Как правильно читать брокерскую отчетность

1. Кто такой брокер
2. Какие у брокера обязанности
3. Как разобраться в отчете брокера
4. Какие разделы могут быть в отчете брокера
5. Для чего нужен отчет брокера

Кто такой брокер

Это представитель инвестора или трейдера на фондовой бирже, который по их поручению совершает финансовые операции. У брокера есть лицензия, поэтому он имеет право торговать от имени клиента на бирже и за это получает свой процент от сделок.

Брокер ведет учет ценных бумаг, производных финансовых инструментов и денежных средств, российский брокер к тому же рассчитывает финансовые результаты от операций.

Какие у брокера обязанности

Брокер выполняет ваши заявки на покупку/продажу ценных бумаг и других активов и, что не менее важно, отчитывается перед вами о состоянии вашего брокерского счета. Поэтому, примерно раз в месяц вы будете получать отчет брокера или просматривать его в личном кабинете. А ваш договор обязательно будет содержать пункт о периодичности предоставления таких сведений.

Согласно налоговому законодательству российский брокер выполняет функцию налогового агента. В обязанности налогового агента входит расчет, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с вашей прибыли. Также он обязан подавать сведения о ваших доходах в территориальный налоговый орган. По вашему запросу, брокер должен предоставлять справку 2-НДФЛ о доходе и удержанном налоге.

При этом российский брокер НЕ удерживает налог:

- по дивидендам иностранных акций; 

- по купонам по еврооблигациям, зачисленным на банковский счет;

- от финансового результата, полученного на валютном рынке;

- по ИИС до момента закрытия счета (п. 3 ст. 214.9 НК РФ);

- от финансового результата по сделкам через договор купли-продажи (для продавца);

- при выкупе акций эмитентом (в этом случае налоговым агентом выступает сам эмитент).

Как разобраться в отчете брокера

Форма отчета у каждого брокера своя, но суть и основные сведения, о которых вы должны иметь представление, одинаковы.

В шапке отчета обычно указываются реквизиты брокера (наименование, ИНН, КПП) и ваши личные данные, номер счета, информация о договоре. 

Обязательные сведения, которые содержатся в брокерском отчете:

• сведения по остаткам денежных средств и ценных бумаг;
• детализация проведенных операций за указанный период;
• оценка инвестиционного портфеля на начало и конец отчетного периода.

Какие разделы могут быть в отчете брокера

Отчет брокера отражает всю историю действий инвестора за определенный период времени. Документ может содержать следующие разделы:

1. Информация по совершенным сделкам, расчеты по которым прошли на дату отчета.

2. Информация по незавершенным сделкам, расчеты по которым еще не прошли на дату отчета.

3. Информация о движении денег по счету. Здесь отражаются все операции: пополнение и/или вывод денег со счета, покупка и продажа валюты, брокерские комиссии.

4. Задолженность, если пользуетесь маржинальным кредитованием, то есть когда берете займ у брокера. Здесь будет и сумма долга, и проценты по кредиту. А вот задолженность по овердрафту, когда вы можете уходить в минус, то есть списывать с брокерского счета больше денег, чем там есть, в итоговую сумму остатков не войдет. Вы увидите только операции по ним.

5. Состояние активов — остатки по каждому активу. Они могут быть:

• Входящими — сколько было на начало отчетного периода.
• Исходящими — сколько осталось фактически.
• Плановыми — сколько будет, когда пройдут не завершившиеся расчеты. Например, если сегодня вы купили акции и сегодня же заказали или выгрузили отчет, то эта покупка попадет в него только в качестве планового остатка. А именно: плановый остаток по деньгам уменьшится, а остаток по бумагам вырастет на стоимость акций.

6. Задолженность клиента — долг перед брокером за операции и обслуживание счета. Если вы видите их в этом разделе, значит, он еще не списан. Как только погасите — суммы долга не будет.

В брокерском отчете могут быть и другие данные:

• информация по дивидендам и уплаченным налогам;
• информация о торговых площадках;
• информация об использовании производных финансовых инструментов.

Для чего нужен отчет брокера

Он может пригодиться не только для анализа своего бюджета и финансов. В первую очередь это официальный документ. Он необходим для налоговой службы, а также может пригодиться для подтверждения вашего материального положения при оформлении визы или кредита в банке.

Если у вас есть индивидуальный инвестиционный счет, и вы хотите получить по нему налоговый вычет, то отчет брокера необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ, когда будете подавать документы в ИФНС. 

Опытные специалисты онлайн-сервиса НДФЛка.ру помогут составить декларацию и разобраться в брокерских отчетах.

Если это отчет иностранного брокера, то для налоговой инспекции он должен быть переведен на русский язык, и по нему нужно самостоятельно рассчитать финансовый результат и подать декларацию 3-НДФЛ. С услугой «Налоговый консъерж для трейдеров» наши эксперты готовы заполнить декларацию за вас, а также решить все спорные вопросы.