Кто платит НДФЛ при получении дохода от операций с ценными бумагами?

Вопрос:

Я физическое лицо и через брокера принимал участие в торговле ценными бумагами. По итогам года получил доход. Кто будет платить НДФЛ в данном случае?

Ответ:

Обязанность по оплате налога и сдаче декларации 3-НДФЛ зависит от того, через какого брокера вы работали. Если брокер зарубежный, тогда платить налог и сдавать отчетность необходимо самостоятельно. Если брокер российский, тогда именно он выступает налоговым агентом, платит за вас НДФЛ и представляет сведения в налоговый орган.

По итогам года российский брокер, через которого были произведены операции по покупке и продаже ценных бумаг, будет выступать налоговым агентом. Иными словами, налог будет платить не сам гражданин лично, а налоговый агент – брокер.

При этом брокер удерживает суммы НДФЛ в пределах тех денежных средств налогоплательщика, которые числятся на его инвестиционном счете.

А вот уже в случае, когда денежных средств на счете гражданина не будет хватать, чтобы удержать подоходный налог в полной сумме, брокер (наш налоговый агент) будет сообщать о сумме полученного дохода и о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган.

О чем это говорит? О том, что физическое лицо, у которого НДФЛ не был удержан полностью, обязан самостоятельно доплатить налог в бюджет. При этом необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию.

Следует обратить внимание на следующее:

1) Не всегда российский брокер выступает в качестве налогового агента, поэтому даже в случае, когда денежных средств хватает на инвестиционном счете, гражданин обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет;

2) Если брокер выступает в роли налогового агента, то при исчислении налога он не учитывает сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами в прошлых годах;

3) Размер налоговой базы по НДФЛ не зависит от дальнейших намерений гражданина. Будь то перечисление положительного сальдо от совершенных операций на личный банковский счет, выдача дохода наличными денежными средствами и т.д. Колебания фондовых индексов, падение или рост рынка, произошедшие в следующем налоговом периоде, на определение налоговой базы по итогам предшествующего года не влияют.

4) Российский брокер не выступает налоговым агентом в случае выплаты вам дивидендов по акциям иностранных эмитентов. В этом случае надо самостоятельно произвести расчет суммы НДФЛ к доплате в бюджет и задекларировать ее.