Особенности уплаты налога на дивиденды по зарубежным компаниям
Определение дивидендов дается в в п. 1 ст. 43 НК РФ:
«Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств».
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Налоги при работе через зарубежного брокера
Если физическое лицо работает на фондовом рынке через зарубежного брокера, то физическое лицо самостоятельно исчисляет и декларирует доходы, так как иностранный брокер не признается налоговым агентом. Ставка применяется 13%.
Когда налог в России не уплачивается:
Если со страной, на территории которой выплачиваются дивиденды, у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения, и налог был удержан в иностранном государстве, то в РФ повторно налог не платится.
Удержанный на территории другого государства налог может быть засчитан только в том случае, если налогоплательщик предоставил документы, подтверждающие факт уплаты налога в иностранном государстве.
Когда нужно платить налог в России:
Если со страной, на территории которой выплачиваются дивиденды, у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения, налог придется платить и в России, и в иностранном государстве.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Налог с дивидендов по иностранным акциям
При инвестировании в ценные бумаги иностранных компаний удержание налогов по дивидендам может произвести иностранный депозитарий.
Если это американские ценные бумаги, то НДФЛ считается по ставке 30%. Налог можно снизить до 10%, если будет подписана форма W-8BEN, предназначенная для избежания двойного налогообложения между США и РФ.
Удержание налога за рубежом также должно быть подтверждено документально. Такая информация есть в отчете брокера.
Если иностранный брокер удержал:
- Меньше 13%: доплачиваем разницу, если есть подтверждающие документы. Например, брокер удержал 10%, тогда доплачиваем 3%.
- 13% и выше: ничего не платим в бюджет РФ.
- Если у нас нет подтверждающих документов, тогда исчисляем налог по ставке 13% и платим в бюджет, несмотря на то, что с нас уже удержали налог за рубежом.
Для расчетов с бюджетом РФ все суммы – и доходы, и уплаченный на территории иностранного государства налог – пересчитываются в рубли.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога стандартные: до 30 апреля следующего года подается декларация и до 15 июля уплачивается налог.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!