Статьи

Возврат НДФЛ по операциям с ценными бумагами

Возврат НДФЛ по фьючерсам: пошаговая инструкция
Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров

По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой/продажей ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.

Что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки и делать перерасчет?

Если налогоплательщик принимает решение об учете убытков прошлых лет, он самостоятельно подает налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет.

Пример расчета:

Вы получили убыток за 2019 год в сумме 600 тыс. рублей (биржевая торговля российскими фьючерсами). Но в 2020 году операции с фьючерсами прошли в плюсе, и у вас была получена прибыль в размере 1,8 млн рублей, с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 1,8 млн руб. = 234 тыс. рублей).

Так как по итогам прошлого года (2020) прибыль составила 1,8 млн руб., то ее можно уменьшить, то есть применить вычет, на сумму убытка в полном размере. Иными словами, вашего дохода за прошлый год хватает, чтобы учесть убыток позапрошлого года.

1 800 тыс. руб. — 600 тыс. руб. = 1 200 тыс. руб. — в таком размере должна быть налоговая база за 2020 год. Поэтому вам вернут 13 % от суммы 600 тыс. руб. = 78 тыс. рублей.

Возврат НДФЛ по фьючерсам: пошаговая инструкция

  1. У брокера необходимо запросить справку 2-НДФЛ за тот год, в котором будет отражена сумма прибыли (налоговой базы), с которой был начислен и удержан НДФЛ.
  2. У брокера необходимо запросить справку о полученной сумме убытка за убыточный год. Это может быть не справка, а, например, налоговый регистр (налоговая карточка). Самое главное, чтобы из документа был виден вид дохода и сумма убытка за запрашиваемый год.
  3. На основании полученных у брокера документов необходимо заполнить декларацию. При заполнении декларации необходимо помнить, что и вид дохода, и вид вычета будут касаться операций с ценными бумагами.
  4. К декларации прикладываете копии подтверждающих документов, справку 2-НДФЛ и заявление на возврат налога. Далее вы сдаете документы в налоговый орган и ожидаете возврата денежных средств.

Документы можно отправить по почте, не обязательно приносить их в налоговый орган лично. Декларация 3-НДФЛ и документы на возврат налога предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если вы живете не по другому адресу.

Отправлять документы следует ценным письмом с описью вложения.

До оправки не запечатывайте конверт. Необходимо заполнить два экземпляра описи, один из которых уйдет в налоговую инспекцию, а второй, со штампом почты, останется у вас. Свой экземпляр сохраняйте как доказательство того, какие именно документы и какого числа были отправлены в ИФНС.

В описи перечисляется каждый вид документа и справа ставится его количество.

Обратите внимание, что часто сотрудники почтового отделения говорят, что необходимо посчитать и поставить количество страниц каждого документа. Это неверно. Вы сдаете одну декларацию 3-НДФЛ независимо от того, сколько страниц в нее входит. Поэтому указывать надо – 1 шт.

Ценное письмо надо оценить. Сначала оцените каждый документ в описи, а затем итоговую сумму укажите в низу описи. Эту итоговую сумму надо написать вверху на конверте цифрами и прописью.

Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров

Распространена ситуация, когда трейдеры имеют разных брокеров. Брокер при удержании НДФЛ может не знать о других счетах, открытых у трейдера. Как и об убытках у другого брокера.

Но даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) получен у другого брокера, зачесть убыток можно.

Чтобы вернуть подоходный налог необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и другие сопутствующие документы:

  • Запросить у брокеров справки 2-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль.
  • Запросить у брокера справку или налоговый регистр за те годы, в которых были получены убытки, чтобы из документа была видна информация о полученном убытке. Например, у вас был убыток в 2019 и 2020 годах, значит брокер предоставит вам два документа.
  • На основании полученных документов заполняете декларацию 3-НДФЛ. Если убыток был получен у разных брокеров, сумма убытка складывается и включается в состав вычета по ценным бумагам.
  • К пакету документов приложите заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета;

Документы предоставьте в налоговый орган по адресу вашей прописки. В течение 4-х месяцев вы получите возврат налога.