Статьи

Порядок учета убытка прошлых лет, полученных от операций с ценными бумагами

Как налоговый агент, например, брокер, будет рассчитывать размер убытка, полученный от операций с ценными бумагами в прошлых годах?

Следует помнить, что налоговый агент не учитывает при расчете НДФЛ суммы полученных убытков за предыдущие налоговые периоды.

Как учесть убытки?

Первое, на что надо обратить внимание – сумма убытка по операциям с ценными бумагами, полученная по результатам указанных операций в прошлых периодах, уменьшает налогооблагаемый доход в текущем году. Вы имеете право переносить сумму убытка на уменьшение своего дохода в будущих периодах в течение 10 лет.

Не забывайте: в случае переноса убытка вам следует хранить все документы, подтверждающие образование этого убытка.

Итак, если вы получили убытки на фондовом рынке и хотите их зачесть, вы обязаны подготовить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию.

Пример:

Инвестор получил убыток от операций с ценными бумагами за 2014 год в размере 650 тыс. руб. В 2021 году сумма этого убытка может быть зачтена с прибылью 2018, 2019 и 2020 годов (ведь вернуть налог можно только за три года).

Допустим, что у инвестора в 2019 году была прибыль по акциям в размере 300 000 рублей. Он ее сможет полностью зачесть с убытком, и сумму незачтенного убытка в 350 000 рублей перенести на будущее.

Если при расчете НДФЛ по итогам года окажется, что в течение года произошло излишнее удержание налога, то вы вправе осуществить возврат излишне удержанного НДФЛ.