Социальные налоговые вычеты в 2021 году

Какие вычеты считают социальными
Вычет на благотворительность
Вычет на обучение
Вычет на лечение и лекарства
Пенсионное обеспечение, страхование пенсии и жизни
Взносы на накопительную часть пенсии
Вычет на независимую оценку квалификации
Вычет за расходы на спорт

Какие вычеты считают социальными

Группа социальных вычетов самая обширная в налоговом законодательстве России. В ст. 219 НК РФ выделили семь оснований для возврата налога:

  • благотворительность;
  • обучение;
  • лечение и лекарства;
  • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • накопительная часть пенсии;
  • независимая оценка квалификации;
  • спорт.

Совокупный размер всех социальных налоговых вычетов — 120 000 рублей. То есть вернуть можно 15 600 рублей из уплаченных налогов. Это 13% от 120 000 рублей.

Исключение составляют вычеты на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. Они рассчитываются по другим правилам, о которых расскажем ниже.

Вычет за расходы на благотворительность

Вычет можно получить на материальную помощь:

  • благотворительным организациям,
  • некоммерческим организациям, которые занимаются наукой, непрофессиональным спортом, здравоохранением, защитой прав человека, охраной окружающей среды,
  • религиозным организациям на уставную деятельность.

Полный список подходящих получателей есть в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК.

С пожертвований фонду, а не организации, которая его учредила, вернуть налог не удастся. Также не подойдут для вычета прямая помощь физическому лицу и благотворительность с целью выгоды для себя, например, в виде рекламы.

Пожертвования можно заявлять к вычету в полном объеме. Лимит социальных вычетов в 120 000 рублей к благотворительным взносам не относится. Единственное условие: вычет не может превышать 25 % задекларированного дохода. Вычет на благотворительность получают только через ФНС.

Для подтверждения расходов на благотворительность достаточно приложить к декларации и заявлению платежные документы. Список исчерпывающий, о чем сказано в письме ФНС. Требовать от вас договор о пожертвовании или устав организации никто не вправе.

Дополнительные документы понадобятся, если пожертвование делали не деньгами, а передали имущество. Тогда нужен договор, в котором будет указана рыночная стоимость имущества и документ, подтверждающий передачу.

Вычет за расходы на обучение

Компенсировать вычетом получится:

  • свое обучение, независимо от формы обучения;
  • очное обучение брата или сестры до 24 лет, в том числе родных по одному из родителей;
  • очное обучение ребенка до 24 лет как своего, так и опекаемого, даже если он уже вышел из-под опеки.

Для права на возврат налога подойдет обучение не только в вузах, но и в частной школе или детском саду. Главное, чтобы у организации, которая проводит обучение, была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

За себя, за брата или сестру НДФЛ возвращается в пределах общего с другими социальными вычетами ограничения в 15 600 рублей.

Обучение детей к вычету рассчитывается отдельно. За каждого ребенка, который учится на дневном отделении, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму до 50 000 рублей.

Пример:

В семье платно учится два ребенка. Алексей в университете с расходами на обучение 80 000 рублей в год. Татьяна — в гимназии, расходы — 35 000 рублей в год.

Вычет за обучение Алексея составит 50 000 рублей, за Татьяну — 35 000 рублей. Перекинуть часть суммы с Алексея на Татьяну нельзя.

Для вычета понадобятся:

  • справка о доходах 2−НДФЛ и декларация 3−НДФЛ;
  • договор с учебным заведением;
  • лицензия;
  • платежные документы: чеки, платежные поручения и другие;
  • документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, документы об опекунстве.

Вычет за расходы на лечение и лекарства

 Вычет на медицинские услуги получают за себя, супруга, родителей и детей до 18 лет, в том числе опекаемых.

К вычету принимаются расходы на медицинские услуги, все лекарства и взносы на ДМС.

У медицинской организации или страховой компании, которые оказывают услуги, должна быть российская лицензия.

За обычные медицинские услуги вернуть налог можно в рамках предельной суммы социального вычета, то есть 120 000 рублей. Отдельно считают дорогостоящее лечение, на него вычет делают в полном объеме расходов.

Самостоятельно доказывать в налоговой инспекции, что лечение дорогостоящее, не надо. В справке об оплате медицинских услуг должен стоять специальный код «2». Если лечение обычное то, в справке будет стоять код «1».

Для возврата НДФЛ за расходы на лечение, в зависимости от оснований, могут понадобиться:

  • справка о доходах 2−НДФЛ и декларация 3−НДФЛ,
  • договор на оказание медицинских услуг,
  • справка об оплате услуг, в ней и будет стоять необходимый код «1» или «2»,
  • рецепт на лекарство,
  • платежные документы: чеки, платежные поручения и другие,
  • документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке.

Вычет за расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование пенсии и жизни

Хотя эти основания для вычета объединены в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК, но отличается круг людей, взносы за которых подойдут для возврата налога.

На негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). Вернут налог, если взносы делали:

  • за себя,
  • за мужа или жену,
  • за детей, в том числе усыновленных,
  • за родителей,
  • за бабушек или дедушек,
  • за внуков,
  • за братьев или сестер.

Добровольное страхование пенсии. НДФЛ вернут, если оплачиваете свою пенсионную страховку, супруга, родителей или детей-инвалидов.

Добровольное страхование жизни. Для возврата налога подойдут расходы на страхование своей жизни, а также супруга, родителей или детей.

Для возврата налога со страховок надо, чтобы договор был заключен не менее чем на 5 лет.

Максимальный размер вычета общий для всех социальных вычетов — 120 000 рублей.

Помимо стандартного набора документов для возврата налога понадобятся:

  • договор НПО, страхования пенсии или жизни,
  • платежные документы: чеки, квитанции и подобные,
  • для НПО — выписка по пенсионному счету, которая подтверждает уплату взносов,
  • документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке.

Вычет за взносы на накопительную часть пенсии

Вернуть налог можно в том случае, если взносы в НПФ делали самостоятельно. В случае, когда работодатель делает дополнительные взносы в НПФ, вычет за них получить нельзя. Но если он это делает по вашему поручению, то можно.

Налог возвращают в пределах максимальной для социальных вычетов суммы в 120 000 рублей. Пенсионные взносы учитываются вместе с другими расходами из категории социальных вычетов.

Помимо справки о доходе и декларации понадобится договор с негосударственным пенсионным фондом и платежные документы.

Вычет за расходы на независимую оценку квалификации

Часть расходов на независимую оценку квалификации можно вернуть с помощью социального вычета. Не имеет значения, по собственной инициативе вы получали оценку или по направлению работодателя. Но для права на возврат налога экзамен вы должны оплатить самостоятельно.

Вернуть налог за оценку квалификации удастся, если проходить ее в Центрах, аккредитованных государством. Сверяйтесь с реестром таких организаций.

К вычету можно заявить до 120 000 рублей с учетом других видов возврата налога по социальным основаниям. Оценивать квалификацию и заявлять расходы к вычету можно не один раз. Вычет оформляется только через ФНС.

Для возврата налога понадобятся:

  • справка о доходах 2−НДФЛ и декларация 3−НДФЛ;
  • договор с организацией, которая оценивает квалификацию,
  • выписка из реестра центров оценки квалификации,
  • платежные документы.

Вычет за расходы на спорт

Самый «молодой» из социальных вычетов — вычет за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги. Ввели его ФЗ № 88 от 5 апреля 2021 года, в августе в ст. 219 НК была внесена необходимая поправка.

Вычет на спорт можно получить за себя и за несовершеннолетних детей, в том числе опекаемых.

До конца 2021 года Минспорта должен составить список организаций, чьи услуги подойдут для вычета. К этому времени правительство сформирует перечень услуг, за которые вернут налог.

Заявлять к вычету можно расходы на фитнес, которые сделаны после 1 января 2022 года.

Для оформления возврата налога понадобятся справка о доходах, декларация, договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и платежные документы.