Если у гражданина на руках есть документы, подтверждающие расходы по покупке объектов недвижимого имущества, то он вправе воспользоваться налоговым вычетом в сумме произведенных расходов по их приобретению.

Какова же особенность предоставления имущественного вычета, если таких подтверждающих документов нет, а физическое лицо продало, например, две квартиры в одном налоговом периоде?

Налоговый имущественный вычет к доходам от продажи такого имущества (как в примере – от продажи двух квартир) применяется в сумме полученного дохода, но не более 1 млн рублей в целом по всем объектам недвижимости.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Получить консультацию

Иными словами, если каждая квартира при продаже стоила по 1,8 млн рублей, то общий доход от продажи составил 3,6 млн рублей. Получается, что имущественный вычет в данном случае будет не по 1 млн рублей на каждую квартиру, а в целом 1 млн руб.лей

3,6 млн руб. – 1 млн руб. = 2,6 млн рублей – это будет налоговая база по НДФЛ.

Но возможна и другая ситуация, когда по одной из квартир у гражданина есть документы, подтверждающее расходы на ее приобретение. Тогда, по одной квартире он имеет право получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей, а по другой – в размере тех расходов, которые были ранее понесены на ее покупку (но не более продажной стоимости).

А если гражданин реализует объекты недвижимого имущества, которые не относятся к жилым, и тоже в количестве более одной единицы?

Если гражданин продает строение, которое не относится к жилому, тогда он вправе получить налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей. В случае, когда в одном налоговом периоде произошла продажа нескольких таких объектов (к примеру, автомобиля, гаража и нежилого строения), то сумму налогового вычета необходимо считать как 250 тыс. рублей в целом от продажи всех объектов.

Продаете два автомобиля, находившиеся в собственности менее 3 лет. Можете ли воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ (до 250 тыс. руб.) по каждому автомобилю?

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Заказать декларацию

Как ответил Минфин России в письме от 15.03.2011 г. № 03-04-05/9-133, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. рублей и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

В отношении продажи иного имущества вычет в размере 250 тыс. рублей применяется к общей сумме доходов, полученных от продажи всех объектов в налоговом периоде.