Налоговый вычет при покупке земельного участка
Когда можно получить вычет при покупке
участка
Сумма имущественного вычета за дом и участок
Роль целевого назначения земельного участка
Документы для имущественного вычета
Нам часто задают вопрос: как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? Поясняем: земельный участок не может рассматриваться отдельно от построенного на нем жилого дома. Если дома нет – вычет на участок не предоставляется.
Вы можете купить землю и построить дом, или же купить участок с готовым домом - только в этом случае расходы на приобретение земельного участка можно включить в налоговый вычет.
Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка
Еще рано претендовать на возврат налога, если вы купили:
- землю, и только собираетесь строить дом;
- недострой, и находитесь в процессе строительства;
- землю с построенным на нем домом без регистрации.
Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.
Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право собственности на дом в 2020 году, то нести документы на возврат подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не ранее 2021 года.
Чтобы не ждать следующего года и уже в текущем году оформить возврат излишне уплаченного налога, заявите вычет через работодателя. Для этого необходимо взять Уведомление в налоговой инспекции и передать работодателю.
Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.
Подробная информация в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Важную роль в определении права на вычет играет дата приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом. Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет.
Но так как право возникает после оформления права собственности на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет.
Эти положения прописаны в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/6240@, Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.
Пример:
В 2009 году вы купили землю, в этом же году построили дом и
получили право собственности. Вернуть часть денег можно только за
строительство дома – затраты на покупку земли в имущественный вычет
не попадают.
Пример:
В 2009 вы купили землю под строительство жилого дома.
Построили его в 2015 году, тогда же получили свидетельство о праве
собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на
расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению
земельного участка.
Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.
Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2016 году, а заявить свое право решили в 2020 году, то вернуть налог сможете за 2019, 2018 и 2017 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.
Сумма имущественного вычета за дом и участок
Согласно ст. 220 НК РФ, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 млн рублей. Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 млн рублей или 260 тыс. рублей к возврату (13% от 2 млн рублей).
Пример:
Вы купили земельный участок за 1,5 млн рублей и потратили на
строительство дома 3 млн рублей. Так как размер налогового вычета
не может быть больше 2 млн рублей, на счет вы получите 260 тыс.
рублей.
Пример:
Вы купили земельный участок и дом за 1,8 млн. рублей. Так как
вычет не может быть больше понесенных расходов, возврат составит
234 тыс. рублей (13% х 1,8 млн. рублей).
Роль целевого назначения земельного участка
Каждый земельный участок имеет целевое назначение. В зависимости от него вы либо имеете право на имущественный вычет, либо нет.
Дом, построенный на земле под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), может быть заявлен в налоговый вычет.
Если же вы купили дачный участок (ЛПХ) и построили на нем дом, который не признан жилым, вычет вам не положен. Но если вы переведете свой дачный дом в статус жилого, вы получите право на налоговый вычет не только за дом, но и за землю, приобретенную под ИЖС или ЛПХ. Об этом говорится в Письме ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 года.
С 1 января 2019 года дачникам и садоводам дано право прописаться и получить налоговый вычет при покупке дачи для постоянного проживания. Кроме того, можно оформить специальный сниженный тариф на электричество. Но помните, должно быть выполнено условие – дачный дом должен иметь официальный статус жилого.
Признать садовый дом жилым сейчас просто – делается это в административном порядке, а не как прежде, через суд. Упрощенный порядок регистрации действует до 1 марта 2021 года.
Вам надо обратиться с заявлением в администрацию района, где расположен ваш садовый дом. К заявлению приложите свидетельство о праве собственности на земельный участок и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.
Кроме того, необходимо сделать план садового дома, чтобы подтвердить, что он соответствует требованиям жилого строения. У вас должны быть проведены все коммуникации – канализация, отопление, электричество.
И еще одно важное требование – дом должен быть построен из капитальных материалов: кирпича, дерева и т.п. То есть вы должны иметь возможность жить в доме и летом, и зимой. Фанерные и другие не капитальные строения зарегистрировать как жилые не получится.
Документы для имущественного вычета
- Выписка из ЕГРН на дом. В налоговую инспекцию подается копия.
- Выписка из ЕГРН на землю. Копия.
- Договор и платежные документы на покупку земельного участка. Заверенная копия.
- Документы на оплату строительства дома. Копии.
- Реестр расходов при строительстве дома. Копия.
- Сметы на строительные работы, проектная документация, договоры на подряд, акты выполненных работ.
- Декларация 3-НДФЛ. ИФНС принимает оригинал.
- Справка 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии вашего предприятия. Обратите внимание – справка должна быть за тот год, за который вы намерены получить вычет. Если в 2020 году вы готовите три декларации – за 2019, 2018 и 2017 годы, – справки 2-НДФЛ должны быть именно за эти годы.
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В ИФНС предоставляется копия, но будьте готовы показать оригинал.
- ИНН. Копия.
- Заявление на возврат НДФЛ. В нем указываете счет, на который будут перечислены деньги.