Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Материнский капитал при покупке квартиры

Общие правила расчета налогового вычета
Покупка квартиры с материнским капиталом
Продажа квартиры с материнским капиталом

Нас часто спрашивают — можно ли получить налоговый вычет, если при покупке квартиры был использован материнский капитал? Вопрос закономерный, так как налоговая льгота распространяется только на затраты из личного бюджета.

Государственные субсидии, включая материнский капитал, военные сертификаты, деньги работодателя и прочее не являются личными и не могут участвовать при расчете налогового вычета.

Так как правильно рассчитать и получить налоговый вычет, если квартира куплена на материнский капитал? Какую сумму можно включить в его состав? Мы создали видео-инструкцию и подробно рассмотрели эти вопросы.

Общие правила расчета

Напомним, имущественный налоговый вычет — это льгота, уменьшающая налогооблагаемую базу на размер затрат при покупке жилой недвижимости, с лимитом 2 000 000 рублей. После применения льготы налогоплательщику возвращается до 260 000 рублей (13% от 2 000 000) ранее уплаченного НДФЛ.

Если купили недвижимость в ипотеку, то можно использовать еще одну льготу — на проценты по ипотеке. Ее размер ограничен 3 000 000 рублей, а значит, возможно вернуть до 390 000 рублей НДФЛ.

Пример:

В 2020 году вы купили дом за 3 000 000. В 2021 году имеете право обратиться в налоговую инспекцию, подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 000 000 и вернуть на свой счет 260 000 рублей (это 13% от 2 000 000).

Пример:

В 2018 году вы купили комнату за 1 500 000 рублей. По этой комнате вы имеете право на налоговый вычет в 1 500 000. Почему не 2 000 000? Потому что размер вычета не может превышать стоимость купленной недвижимости. Но остаток в 500 000 рублей не сгорает, и вы можете его получить при покупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Как рассчитать вычет для жилья с маткапиталом

Если купили квартиру с использованием материнского капитала или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру за 1 600 000. Каким будет имущественный вычет с материнским капиталом в размере 450 000 рублей?

Считаем размер налогового вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1 150 000. Возврат НДФЛ составит 13% от этой суммы: 149 500 рублей.

Помните, материнский капитал вычитается из стоимости квартиры, а не из налогового вычета! Иначе вы ошибочно снизите размер льготы.

Пример:

Вы купили дом за 3 000 000, из которых 450 000 были материнским капиталом. Считаем сумму НДФЛ к возврату.

Для этого из стоимости дома отнимаем материнский капитал: 3 000 000 — 450 000 = 2 550 000 рублей. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ можете заявить право на полный размер имущественного вычета — 2 000 000 рублей и получить 260 000 рублей на счет.

Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным процентам.

Пример:

В 2019 году вы купили коттедж за 6 000 000. Из них 5 000 000 взяли по договору ипотеки. В 2020 году вы получаете материнский капитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти проценты, погашенные за счет материнского капитала, не будут участвовать при расчете налогового вычета.

Вычет при продаже квартиры, купленной ранее с материнским капиталом

Если продаете жилье, которым владели меньше минимального срока, вы обязаны заплатить налог.

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за минусом расходов при покупке этого же жилья. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте «Как уменьшить налог с продажи квартиры».

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если ранее он был использован для покупки этой недвижимости? Нет, этого делать не нужно. При декларировании дохода от продажи квартиры и заполнении 3-НДФЛ применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2014 № 03-04-07/33669.

Пример:

В 2019 году вы купили жилье за 4 000 000, из которых 450 000 были материнским капиталом. Через год вы решили продать эту недвижимость за 4 500 000. Так как владеете жильем менее 3 лет, вам придется заплатить налог. Применяем вычет расходов и считаем налог:

4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000 (расходы при покупке) = 500 000.

Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал.

В итоге НДФЛ, который вы должны будете заплатить с продажи жилья, составит:

13% х 500 000 = 65 000.

Если претендуете на возврат НДФЛ при покупке квартиры, материнский капитал следует корректно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ. Налоговые эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверят ваши документы на имущественную льготу, заполнят декларацию и самостоятельно отправят ее в налоговую инспекцию. Сделайте заказ и получите максимальную сумму налогового вычета!