Вычет на обучение: порядок заполнения декларации

Наталья Б

от 02 февраля 2014 г.

Какую сумму я должна внеси в графу "расходы на обучение в 2011 году"? Ведь учебный год приходится и на 2010-ый год тоже. У меня две квитанции об оплате за обучение в 2010/11 г.: 18000(за первую половину года) оплачено в сентябре 2010, 18000(за вторую половину года) оплачено в январе 2011. т.е. 36000 за весь учебный год.

Татьяна Суфиянова

Налоговый консультант

Наталья, добрый вечер.

Для того, чтобы заполнить декларацию на получение социального вычета на обучение, вам необходимо определиться, за какой год вы собираетесь заполнять налоговую декларацию. В вашей ситуации вы имеете право вернуть налог за 2011 год. В 2011 году вы оплатили за обучение 18 тыс. руб. Именно эта сумма и будет включаться в состав социального вычета за 2011 год. Вам вернут за 2011 год НДФЛ в сумме 13% от 18 тыс. руб. Это возможно, при получении вами за 2011 год заработной платы, которая облагалась подоходным налогом по ставке 13%.

Вы указываете расходы на обучение еще в размере 18 тыс руб., которые вы платили в 2010 году, данные расходы вы уже не сможете включить в состав социального вычета. Вернуть налог можно только за три года, предшествующие году подачи заявления на возврат налога. Так как вы будете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога в 2014 году, значит, вы имеете право вернуть налог только за 2011, 2012 и 2013 годы.

Для социального вычета важен не период обучения, за который вы платили деньги, а тот год (налоговый период), в котором была фактически произведена оплата.