Как рассчитать налоговый вычет и заполнить декларацию?

Андрей Х

от 21 октября 2014 г.

Двухкомнатная квартира в собственности менее 3-х лет продали за 2 270 000 руб. Квартира была поделена на 5 собственников по 1/5 на меня жену дочь-совершеннолетнюю и 2-х несовершеннолетних детей в этом же году 2014 была куплена другая квартира в ипотеку за 3500000 ипотека составила 1300000. Старшая дочь отказалась от прав собственности, собственниками стали я, жена и 2-несовершеннолетних детей. На меня оформлено 2/7 доли, на жену 3/7 доли, на 2-х несовершеннолетних по 1/7 доли. Помогите рассчитать налоговый вычет и заполнить декларацию.

Елена Головинская

Налоговый консультант

Здравствуйте, Андрей.

При продаже имущества, срок владения которым был меньше 3-х лет, каждый собственник должен подать декларацию и уплатить налог. В случае с несовершеннолетними детьми, за них подается декларация от их родителя.

В вашем случае, для каждого собственника получается следующая налоговая база: 1/5* (2 270 тыс. - 1 млн.) = 254 тыс. руб. Налог составит 33 020 руб.

Если же вы имеете документы по приобретению продаваемой квартиры (Договор и платежные документы, либо их копии), то вы можете уменьшить налоговую базу на эту сумму.

При покупке другой квартиры вы и ваша супруга имеете право на получение имущественного вычета, размер вычета для каждого составит 2 млн. руб. А вот получить имущественный вычет за несовершеннолетних детей вы не сможете, т.к. вы получаете вычет при покупке жилья по новым правилам, действующим с января 2014 года.

Т.к., вы пишите, что продажа и покупка квартир была совершена в одном году (одном налоговом периоде), то вы с супругой можете применить взаимозачет, т.е. в одной декларации отразить продажу и одновременно покупку, тем самым у вас налог к уплате составит 0 руб и к возврату НДФЛ 226 980 руб.

Также вы имеете право на вычет по уплаченным процентам. С 2014 года вычет по процентам ограничен 3 млн. руб.

Подавать декларации 3-НДФЛ вам следует в следующем 2015 году.