Возврат налога за обучение

Если вы проходили обучение в автошколе или в институте. Или может быть вы оплачивали обучение ребенка? Тогда вы вправе претендовать на получение вычета за обучение. Давайте разберем подробнее, в каких ситуациях можно получить данный вычет. Вы можете получить вычет если вы оплатили:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

В каких типах учебных заведений необходимо обучаться, чтобы получить вычет:

  1. В общеобразовательных школах, училищах, техникумах;
  2. Институтах, академиях, университетах;
  3. На курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно),
  4. На дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.);
  5. Ясли для малышей, детские сады, художественные, музыкальные и спортивные школы.

Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление образовательных услуг. Регион, в котором находится учебное заведение, на получении вычета не скажется. То есть, если вы проживаете в одном регионе, а ваш ребенок обучается в ВУЗе в другом - вычет вы получите независимо от этого. Более того, можно получить вычет даже в том случае, если учебное заведение находится за территорией РФ.

Размер вычета на обучение делится на две категории:

  1. Обучение за себя, за брата или сестру. Размер вычета на обучение в данном случае составляет 120 тыс. руб. в год .
  2. Обучение ребенка (подопечного) – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо соблюсти некоторый порядок возврата НДФЛ за обучение и собрать соответствующие документы для получения налогового вычета за обучение.

Какие документы понадобятся для получения вычета за обучение?

  • подготовить декларацию 3-НДФЛ за обучение по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения;
  • с места вашей работы получить справку о форме 2-НДФЛ. В данной справке отражается общая сумма дохода за год и сумма удержанного подоходного налога;
  • взять копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре нет реквизитов лицензии, то необходимо предоставить ее копию;
  • если вы платили за обучение ребенка (брата или сестры), необходимо дополнительно предоставить:
    – копию справки, подтверждающей очную форму обучения;
    – копию свидетельства о рождении ребенка;
    – копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;
    – копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры);
  • необходимо подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (это могут быть чеки ККТ, приходные кассовые ордера, платежные поручения и.т.п.);
  • в обязательном порядке надо написать заявление на возврат налога. В этом заявлении указывается сумма, начисленная к возврату, и банковские реквизиты налогоплательщика. Если заявление на возврат НДФЛ не будет оформлено и представлено, налоговый орган не вернет денежные средства. Об этом следует помнить;
  • сдать в налоговый орган по месту прописки заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального вычета по расходам на обучение.

Срок возврата НДФЛ за обучение будет составлять четыре месяца. В течение трех месяцев налоговый орган будет проводить камеральную проверку вашей декларации, а в течение четвертого месяца уже можно ожидать денежные средства.

Расчет суммы вычета за обучение

Напомним, что размер социального вычета на обучение напрямую зависит от того, за кого была произведена оплата за обучение. Если это было собственное обучение или обучение брата (сестры), то размер вычета на обучение составляет 120 тыс. руб. в год; если же оплата производилась за обучение ребенка – размер вычета составляет уже меньшую сумму 50 тыс. руб. за один год. Чтобы представить расчет суммы вычета за обучение.

Gриведем пример:

В 2016 году работник компании Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года.

Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2017 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 руб. Какую сумму НДФЛ вернет Соколов В.А. за обучение?

  • Так как оплата была произведена в 2017 году, значит, право на вычет возникло в 2016 году и именно за 2017 год наш работник сможет вернуть подоходный налог.
  • Размер вычета на самостоятельное обучение составляет 120 тыс. руб., поэтому за 2017 год Соколову В.А. будет представлен вычет на обучение не более 120 тыс. руб., даже несмотря на то, что он оплатил сразу за два года полную стоимость. Если бы работник распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2018 год тоже.
  • Сравним теперь сумму дохода за 2017 год и сумму вычета. По данным справки 2-НДФЛ суммы дохода хватает, чтобы воспользоваться правом на вычет в размере 120 тыс. руб.
  • Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13% от 120 тыс. руб. = 15 600 руб.


Чтобы вернуть подоходный налог на обучение, надо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Вы можете ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению. А вот заполнить декларацию 3-НДФЛ мы предлагаем с помощью нашего сервиса. Удачного вам декларирования!


Вычет на обучение