Социальный налоговый вычет на обучение

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Расчет суммы вычета за обучение


Среди налоговых вычетов по НДФЛ, которые нам предоставляет государство, есть вычет, связанный с расходами на обучение. Кто имеет право получить налоговый вычет на обучение? Как получить налоговый вычет за обучение?

Социальный вычет на обучение вправе получить каждый гражданин, оплативший за обучение:
  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы) ;
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
На какие виды обучения может быть предоставлен вычет на обучение? Социальный вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения:
  1. В общеобразовательных школах, училищах, техникумах;
  2. Институтах, академиях, университетах;
  3. На курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно),
  4. На дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.);
  5. Ясли для малышей, детские сады, художественные, музыкальные и спортивные школы.
При этом образовательное учреждение для целей вычета на обучение обязательно должно иметь лицензию. Стоит обратить внимание – если гражданин проживает в одном регионе, а его ребенок, например, учится в ВУЗе в другом регионе – данное обстоятельство не влияет на порядок получение вычета на обучение.

Возможен ли вычет на обучение за рубежом? Да, такой вычет возможен. Если вы или ваш ребенок (подопечный), сестра или брат проходите обучение за границей, вы также можете отнести расходы на оплату образования в состав налогового вычета на обучение.

Вы имеете право вернуть подоходный налог за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном; как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное – это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности.

Размер вычета на обучение – данный размер можно “разделить” на две категории:
  1. Обучение “за себя”, за брата или сестру. Размер вычета на обучение в данном случае составляет 120 тыс. руб. в год.
  2. Обучение ребенка (подопечного)  – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо соблюсти некоторый порядок возврата НДФЛ за обучение и собрать соответствующие документы для получения налогового вычета за обучение.


Документы для получения налогового вычета:

  • подготовить декларацию 3-НДФЛ за обучение по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
  • с места вашей работы получить справку о форме 2-НДФЛ. В данной справке отражается общая сумма дохода за год и сумма удержанного подоходного налога.
  • взять копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре нет реквизитов лицензии, то необходимо предоставить ее копию.
  • если вы платили за обучение ребенка (брата или сестры), необходимо дополнительно предоставить:
    – копию справки, подтверждающей очную форму обучения;
    – копию свидетельства о рождении ребенка;
    – копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;
    – копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
  • необходимо подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (это могут быть чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  • в обязательном порядке надо написать заявление на возврат налога. В этом заявлении указывается сумма, начисленная к возврату, и банковские реквизиты налогоплательщика. Если заявление на возврат НДФЛ не будет оформлено и представлено, налоговый орган не вернет денежные средства. Об этом следует помнить.
  • сдать в налоговый орган по месту прописки заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального вычета по расходам на обучение.
Срок возврата НДФЛ за обучение  будет составлять четыре месяца. В течение трех месяцев налоговый орган будет проводить камеральную проверку вашей декларации, а в  течение четвертого месяца уже можно ожидать денежные средства.


Расчет суммы вычета за обучение 


Напомним, что размер социального вычета на обучение напрямую зависит от того, за кого была произведена оплата за обучение. Если это было “собственное” обучение или обучение брата (сестры), то размер вычета на обучение составляет 120 тыс. руб. в год; если же оплата производилась за обучение ребенка – размер вычета составляет уже меньшую сумму 50 тыс. руб. за один год. Чтобы представить расчет суммы вычета за обучение, приведем пример:

В 2013 году работник компании Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года.

Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2013 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 руб.

Какую сумму НДФЛ вернет Соколов В.А. за обучение?

  • Так как оплата была произведена в 2013 году, значит, право на вычет возникло в 2013 году и именно за 2013 год наш работник сможет вернуть подоходный налог.
  • Размер вычета на “самостоятельное” обучение составляет 120 тыс. руб., поэтому за 2013 год Соколову В.А. будет представлен вычет на обучение не более 120 тыс. руб., даже несмотря на то, что он оплатил сразу за два года полную стоимость. Если бы работник распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2014 год тоже.
  • Сравним теперь сумму дохода за 2013 год и сумму вычета. По данным справки 2-НДФЛ суммы дохода “хватает”, чтобы воспользоваться правом на вычет в размере 120 тыс. руб.
  • Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13% от 120 тыс. руб. = 15 600 руб.

Чтобы вернуть подоходный налог на обучение, надо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru. Удачного вам декларирования!



Вычет на обучение