Заявление на вычет по процентам

Для того чтобы разобраться, какую процедуру необходимо пройти для того, чтобы вернуть налоги какие документы надо собрать, определимся – в каких случаях вообще осуществляется возврат НДФЛ и кто его осуществляет. Вернуть налог может или налоговый агент, или налоговая инспекция.

Налоговый агент в данной ситуации – это работодатель, потому что именно он высчитывает НДФЛ из заработной платы работника и перечисляет ее в бюджет.

Возврат налога работодателем

Основание – п. 1 ст. 231 НК РФ. Возврат налога работодателем может происходить в следующем случае:

– когда работодатель (организация или ИП) удержал сумму налога больше, чем следовало бы. Сюда можно отнести такие случаи, когда произошла смена налогового статуса работника, и работодатель не учел этого. Обратите внимание, что ФНС России обновила информацию, касающуюся порядка подтверждения статуса налогового резидента РФ. Посмотреть информацию можно в документе – информационном письме Федеральной налоговой службы;

– второй случай, когда работодатель обязан вернуть налог своему работнику – это: если работник подал на предприятие в середине года заявление о получении имущественного вычета, а бухгалтер неправомерно удержал НДФЛ (игнорируя данное заявление). В таком случае излишне удержанная сумма подлежит возврату. Основание – п. 4 ст. 220 НК РФ.

Что необходимо сделать для того, чтобы вернуть денежные средства?

– первое, что стоит отметить – работодатель в случае ошибки при исчислении НДФЛ и ее обнаружении, обязан известить работника о ней в течение 10-ти дней;

– далее, возврат налога будет происходить строго по заявлению работника. Заявление надо оформить письменно. Устная форма заявления не подойдет;

– срок, в течение которого будет происходить возврат НДФЛ – три месяца (в течение трех месяцев) со дня получения заявления работника;

– вернуть денежные средства работодатель сможет только в безналичной форме. Получить просто так в кассе предприятия не получится. Поэтому в заявлении на возврат работник должен обязательно указать реквизиты своего счета в банке. Итак, подведем итоги:

1) Если работник не имеет счет в банке, он должен его открыть.

2) Написать заявление на возврат своему работодателю в произвольной письменной форме.

3) Проверить поступление денежных средств на счету.

4) В случае, если работник уволился с предприятия и его работодатель был ликвидирован (отсутствует), то гражданин имеет право подать заявление в налоговую инспекцию, но вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ. Подать такое заявление можно по окончании налогового периода – года. Если вдруг работник узнал о переплате, например, в октябре текущего года, то только по окончании года он подаст заявление и 3-НДФЛ в ИФНС. Порядок, сроки подачи налоговой декларации в инспекцию смотрите в разделе «Возврат налога налоговой инспекцией».

Возврат налога налоговой инспекцией

Возврат налога налоговой инспекцией происходит по следующим основаниям:

– когда гражданин претендует на получение имущественного, социального вычетов;

– когда работодатель удержал НДФЛ в сумме большей, чем следовало бы, но прошел год (налоговый период), а сумма налога предприятием так и не возвращена или организация вообще прекратила свою деятельность.

а) Налоговая инспекция возвращает денежные средства только на основании заявления, составленного в произвольной письменной форме. Образец такого заявления можно посмотреть на нашем сайте. Стоит обратить внимание на то, что во многих инспекциях могут быть разработаны шаблоны таких заявлений. В любом случае вся информация для налогоплательщика представлена на информационных стендах и там можно посмотреть данную форму;

б) вместе с заявлением гражданин должен обязательно подать соответствующие документы, подтверждающие тот факт, что он действительно вправе получить свои средства;

в) подается налоговая декларация 3-НДФЛ;

г) гражданин обязан открыть счет в банке, на который ему будут перечислены денежные средства. Реквизиты данного счета он должен указать в заявлении.


Архив статей