Налоговый вычет при покупке и продаже квартиры для пенсионеров (инвалидов)

Налоговый вычет при покупке и продаже квартиры для пенсионеров (инвалидов)

Алина М / 1 марта 2015 г.

Здравствуйте, подскажите,пожалуйста,какие нюансы есть при заполнении налоговой декларации. Ситуация такая: в 2014 г.была куплена кв. За 2 697 000 (где 1 000 000 р.было ипотечных средств,но ипотека уже погашена полностью)кв.и ипотека была оформлена на меня. В этом же году (2014) эту кв.продали за 3 790 000 р.и в этом же году (2014) купили новую в новостройке за 4 754 000 (где 1 300 000 ипотечных средств),но акт-приема передачи квартиры подписан уже в 2015 г.! кв.и ипотека оформлены на мен и мужа.Мы оба инвалиды (работаем и получаем пенсию)ни разу не пользовалась налоговым вычетом. Могу ли я сделать взаимозачет с продажи и покупки квартир,чтобы не уплачивать налог. Который,как я понимаю составит 3 790 000-2 697 000=1 093 000 р.-13%=142 090 р(налога) Все расходы на покупку квартир можем подтвердить документально. У нас получается продажа была в 2014 г.а покупка (по акту приема-передачи получается в 2015 г.) но в 220 ст. п.10 НК РФ написано,что пенсионеры могут подавать на налоговый вычет за три года назад. Могу ли я подать декларацию сейчас с актом приема-передачи 2015 г.,так чтобы не уплачивать налог? Возможен ли этот взаимозачёт при наших условиях? Благодарю за ответ!



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 1 марта 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Алина, добрый день.

Ваше право на имущественный вычет по второй квартире возникло в 2015 году. Внести все вместе и сделать зачет в декларации за 2014 год у вас не получится. А вот есть второй вариант - сделать зачет, используя вычет по приобретению первой квартиры.

Доход от продажи составил 3 790 000 рублей - 2 697 000 = 1 093 000 рублей - это ваша налоговая база.

Вы вашу налоговую базу вправе уменьшить на сумму 2 млн руб. - это сумма вычета по покупке вашей первой квартиры. И у вас получается взаимозачет НДФЛ. Вам налог платить не надо. Остается только обязанность по сдаче самой декларации 3-НДФЛ за 2014 год.

Если вы работали в 2014 году, вы сможете еще и вернуть налог из бюджета. Вы работали в 2014, 2013, 2012 и 2011 годах?

Алина М / дополнение от 2 марта 2015 г.
Татьяна,огромное спасибо за пояснения! Официально к сожалению я была устроена только в февр.2013 г. Если я все правильно поняла,то я могу подать на имущественный вычет с уже проданной квартиры? Т.е.подать декларацию за 2014 г.о доходах с продажи кв.и на налоговый вычет с покупки этой (уже проданной) квартиры? А будет ли возможным,подать на вычет в 2016 г.на остаток суммы (260 000-142 090 (налога на первую кв.) =117 910 р) используя свое право пенсионера и подать за три года назад? (К тому времени я буду работать официально ровно 3 года) и это будет вычет с первой кв.или уже с новой (у которой акт приемки 2015 г.)?
Лукьянова Татьяна / ответ от 2 марта 2015 г.
Лукьянова Татьяна Викторовна

Здравствуйте, Алина.

Да ,вы можете подать декларацию на получение вычета по проданной квартире. Если у вас доходов 2014 года не хватает для возврата налога при покупке первой квартиры, которую вы уже продали, то вы вправе перенести остаток вычета назад на 3 года как пенсионер. (2013, 2012, 2011), если вы будете работать в 2015 году, то вы можете остаток переносить на 2015 год. Это будет остаток вычет по первой квартире.