Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ

Напомним, что гражданин, который продал квартиру и получил доход, обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в том случае, если объект недвижимости принадлежал ему на праве собственности менее трех лет.

Как правильно рассчитать подоходный налог, и какие листы декларации следует заполнить, если в одном налоговом периоде физическое лицо не только продало квартиру, но и купило новое жилье?

Рассмотрим на примере:

Гражданка Иванова А.И. продала квартиру в 2017 году за 3,5 млн. руб. Квартира была приватизированная и находилась в собственности с декабря 2015 года.

Спустя пару месяцев, в июле 2017 года она покупает новое жилье – квартиру за 3,2 млн. руб. на «вторичном» рынке.

Так как квартира, которую Иванова А.И. продала, находилась в собственности менее трех лет, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Размер имущественного вычета в данном случае составит 1 млн руб., так как квартира была приватизированная (расходов не нее гражданка Иванова А.И. не понесла).

А для получения имущественного вычета по приобретению нового жилья Иванова А.И. вправе подать декларацию 3-НДФЛ. Как будет влиять факт покупки новой квартиры на размер подоходного налога от продажи? Для этого заполним налоговую декларацию (образец).

Сначала определимся – какие листы следует заполнить.

  • Титульный лист – на двух страницах;
  • Раздел 6;
  • Лист «А», в котором идет расчет доходов, полученных от источников в РФ;
  • Лист «Е», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с продажей недвижимости;
  • Лист «И», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с покупкой объекта недвижимости.
  • Итого – 7 листов декларации.

В итоге получается, что доплатить налог в бюджет Ивановой А.И. надо в размере 65 000 рублей.

  1. Итого доходы общие составили (с учетом имущественного вычета): 3,5 млн. руб. – 1 млн. руб = 2,5 млн. руб.
  2. Сумма НДФЛ к уплате получается: 2,5 млн. руб. * 13% = 325 тыс. руб.
  3. Размер имущественного вычета при покупке квартиры составил: 2 млн. руб., то есть Иванова А.И. вправе вернуть налог в размере 260 тыс. руб.
  4. Остается доплатить НДФЛ в бюджет в размере: 325 тыс. руб. – 260 тыс. руб. = 65 тыс. руб.

Вывод – Иванова А.И. в нашем примере должна заплатить в бюджет НДФЛ в размере 65 тыс. руб. в срок до 15 июля 2018 года.

Задать свой вопрос Вернуть налог онлайн