Налоговые вычеты

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это не субсидия государства, это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу при исчислении НДФЛ. Налоговые вычеты существуют разных видов. Что касается налогоплательщиков – физических лиц, то для них применяются следующие виды:

Стандартные

Социальные

Имущественные

Это налоговые вычеты, которые применяются работодателем при расчете заработной платы и НДФЛ. Основание – ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица. Применять их можно ежемесячно. Критерием, определяющим возможность применения данного вида вычета, является отнесение налогоплательщика к соответствующей категории лиц, которым эти вычеты предоставляются.

Предоставление социальных налоговых вычетов регулируется ст. 219 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда гражданин (налогоплательщик) осуществляет расходы. Социальные вычеты связаны с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

Предоставление имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

Данный вид налоговых вычетов связан с приобретением и продажей имущества – жилого помещения (квартиры, жилые дома, комнаты, доли в перечисленном имуществе, земельные участки).

Размер имущественного налогового вычета зависит от того, какой вид сделки был заключен с имуществом: продажа или покупка.

Размеры налоговых вычетов

В зависимости от обстоятельств стандартные вычеты могут быть следующих размеров:

–  3000 для лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д. Основание – подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ;

500 для лиц – участников ВОВ и т.д. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ;

1400 (3000) – это вычет на ребенка. Основание – подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.  

На основании ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты можно «разделить» на группы:

– благотворительность и пожертвования. Сумма налогового вычета – это сумма произведенных расходов. Основание – подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– на обучение «свое» и обучение ребенка. Размер налогового вычета за налогоплательщика – это сумма произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. Размер налогового вычета за обучение ребенка – не более 50 тыс. руб. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– лечение (приобретение медикаментов). Размер налогового вычета – это сумма произведенных расходов, ноне более 120 тыс. руб. Основание – подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– дорогостоящее лечение. Расходы на дорогостоящие виды лечения принимаются в размере фактически произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Ограничения для размера налогового вычета в данном случае не установлено;

– негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Основание – подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер налогового вычета не должен быть более 120 тыс. руб.;

–  дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Основание – подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер налогового вычета не должен быть более 120 тыс. руб.

На основании ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты можно выделить в две группы:

1) налоговые вычеты, связанные с продажей имущества. Размер налогового вычета в данном случае составляет – суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс. руб. Основание – подп. 1 п. 1 т. 220 НК РФ;

2) налоговые вычеты, связанные с покупкой жилого имущества. Размер налогового вычета составляет – сумма затрат на покупку объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Порядок получения налоговых вычетов

В течение года: у работодателя по письменному заявлению с приложением подтверждающих документов.

По окончании года (налогового периода) – через налоговый орган после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

По окончании года (налогового периода) – через налоговый орган после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

В течение года: у работодателя, согласно уведомлению, выданного налоговым органом;

– по окончании года (налогового периода)  через налоговый орган после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.


Архив статей