Возврат уплаченного ранее НДФЛ

Возврат уплаченного ранее НДФЛ

Андрей П / 2 мая 2015 г.

При операциях с ценными бумагами в 2013 году я получил прибыль. Мой брокер как налоговый агент заплатил НДФЛ, я подал декларацию за 2013 в ИФНС. В 2014 году на финансовом рынке я получил убыток. Очень хочу вернуть часть НДФЛ уплаченного за 2013 г. На руках у меня есть справка об убытках за 2014 год от брокера. При заполнении декларации за 2014 год я не нашел места где указываются убытки. Пожалуйста подскажите, возможно ли вернуть уплаченный в прошлый налоговый период НДФЛ в моей ситуации? Надо ли для этого заполнять декларацию? Где в ней указывать убыток за 2014 год?



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 2 мая 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Андрей, добрый день.

Вы пишите, что в 2013 году получили прибыль, с которой был удержан налог. Вам не надо было подавать декларацию за 2013 год, потому что за вас ваш брокер уже отчитался перед ИФНС.

В 2014 году вы получили убыток, так вот, сальдировать убыток 2014 года вы сможете прибылью, которую получите в будущих годах. Иными словами, если вы получите прибыль в 2015 году, тогда в 2016 году сможете вернуть ваш налог, который вы заплатите в 2015 году. 

Для того, чтобы сальдировать убытки надо, чтобы прибыль была получена позже, чем убыток, а не наоборот.

Андрей П / дополнение от 2 мая 2015 г.
Декларацию за 2013 год я заполнил т.к. 1) был доход от продажи недвижимости, и 2) мой брокер не полностью удержал НДФЛ. Мой брокер информировал меня о возможности сальдировать убытки 2014 года с доходами прошлых лет и получить возврат НДФЛ. Так же, возможность вернуть НДФЛ уплаченный за 2013 год подтвердил консультант ИФНС в день открытых дверей. Самостоятельно глубоким изучением законодательства и практики не занимался. Конечно, они все (сотрудник брокера, сотрудник ИФНС) могут ошибаться, но если я получу свою денежку, я обязательно Вас проинформирую об этом.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 2 мая 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Андрей, конечно, если у вас были иные доходы в 2013 году, которые надо было задекларировать, тогда да, вам надо было подавать декларацию. Но вот вернуть налог или сальдировать убытки за 2014 год вы не вправе, потому что у вас убытки 2014 года (как вы указываете), вам надо подождать прибыльного "будущего" года. Это обязательно.

Например, вы хотите вернуть убытки, но вам для этого надо будет заполнять декларацию 3-НДФЛ только за прибыльный год, то есть, за тот год, в котором вы платили налог. И это у вас 2013 год, как вы указываете. При заполнении декларации за 2013 год вам надо будет отразить убытки, полученные ранее, но не 2014 года. Понимаете? Именно такая последовательность должна быть соблюдена при возврате НДФЛ по операциям с ценными бумагами.