Как рассчитать взаимозачет при продаже и покупке недвижимости?

Как рассчитать взаимозачет при продаже и покупке недвижимости?

Людмила М / 5 мая 2015 г.

В 2014 году продана 2-х комн. квартира, бывшая в собственности менее 3-х лет за 2 млн. руб. В этом же году куплен дом в СНТ с земельным участком за 990 тыс. рублей для постоянного проживания. Дом был построен под черновую отделку, поэтому на ремонт затрачена сумма порядка 600 рублей (подтверждается только кассовыми чеками о покупке строит.материалов, т.к. все делали своими руками). Нужно ли в декларации рассчитывать взаимозачет? Или покупку дома не показывать, а воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. рублей. Кроме того, в 2013 году была куплена 1-комн. квартира за 1,1 млн. рублей. Собственник везде - неработающий пенсионер, получающий еще негосударственную пенсию, облагаемую налогом. Налоговым вычетом ранее не пользовался. Спасибо



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 5 мая 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Людмила, добрый день.

У пенсионера в 2014 году был получен доход в размере 2 млн руб., от продажи имущества. Размер дохода составляет 2 млн руб. Налоговая база для исчисления налога будет равна 1 млн руб. (доход мы вправе уменьшить на 1 млн руб. - имущественный вычет при продаже квартиры).

Итак, мы имеем налоговую базу 1 млн руб. И эту налоговую базу можно уменьшить на имущественный вычет при покупке квартиры в 2013 году. Получается, что сумма налога будет равна нулю, а вот пенсионер еще сможет вернуть 13% от 100 000 рублей (это стоимость квартиры за минусом 1 млн руб, который пошел "в зачет").

2 000 000 - 1 000 000 (вычет при продаже) = 1 000 000 рублей.

1 000 000 - 1 100 000 (стоимость жилья, приобретенного в 2013 году) = налоговая база равна нулю, остается еще "хвостик" 100 000 рублей, с которого можно вернуть налог, если в 2014 году у пенсионера был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Для того, чтобы сделать зачет и вернуть налог со 100 000 рублей, необходимо обязательно сделать декларацию 3-НДФЛ за 2014 год. В этой декларации надо отразить и доход от продажи имущества, и расходы на приобретение жилья в 2013 году. Если при заполнении декларации у вас будут возникать вопросы, сомнения или трудности, обязательно пишите нам и наши эксперты помогут вам заполнить документ без ошибок.


Людмила М / дополнение от 5 мая 2015 г.
Татьяна, спасибо огромное! Если можно, подскажите пожалуйста. При заполнении декларации возник вопрос - в разделе "Вычеты" "Способ приобретения" - Договор купли-продажи или Инвестирование, если квартира, купленная в 2013 году оплачивалась по Договору участия в долевом строительстве?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 5 мая 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Вы должны сделать выбор: либо у вас новостройка и надо выбрать долевое участие в строительстве, либо речь идет о вторичном рынке и надо выбрать договор покупки.

Людмила М / дополнение от 5 мая 2015 г.
Татьяна, спасибо Вам огромное, Вы мне очень помогли!!!
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 5 мая 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Удачи вам, Людмила.