Вычет на обучение: порядок заполнения декларации

Вычет на обучение: порядок заполнения декларации

Наталья Б / 2 февраля 2014 г.

Какую сумму я должна внеси в графу "расходы на обучение в 2011 году"? Ведь учебный год приходится и на 2010-ый год тоже. У меня две квитанции об оплате за обучение в 2010/11 г.: 18000(за первую половину года) оплачено в сентябре 2010, 18000(за вторую половину года) оплачено в январе 2011. т.е. 36000 за весь учебный год.



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 2 февраля 2014 г.
Суфиянова Татьяна ИвановнаНаталья, добрый вечер.

Для того, чтобы заполнить декларацию на получение социального вычета на обучение, вам необходимо определиться, за какой год вы собираетесь заполнять налоговую декларацию. В вашей ситуации вы имеете право вернуть налог за 2011 год. В 2011 году вы оплатили за обучение 18 тыс. руб. Именно эта сумма и будет включаться в состав социального вычета за 2011 год. Вам вернут за 2011 год НДФЛ в сумме 13% от 18 тыс. руб. Это возможно, при получении вами за 2011 год заработной платы, которая облагалась подоходным налогом по ставке 13%.

Вы указываете расходы на обучение еще в размере 18 тыс руб., которые вы платили в 2010 году, данные расходы вы уже не сможете включить в состав социального вычета. Вернуть налог можно только за три года, предшествующие году подачи заявления на возврат налога. Так как вы будете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога в 2014 году, значит, вы имеете право вернуть налог только за 2011, 2012 и 2013 годы.

Для социального вычета важен не период обучения, за который вы платили деньги, а тот год (налоговый период), в котором была фактически произведена оплата.