Как получить налоговый вычет, если квартира продана?

Если гражданин продал свою квартиру (жилой дом, комнату или доли в праве собственности на жилье) он имеет право получить имущественный вычет не только при ее продаже, но и при ее покупке. Иными словами, факт продажи имущества, перехода к новому собственнику не мешает вернуть налог по расходам, которые понес налогоплательщик при приобретении объекта недвижимости ранее.

Рассмотрим ситуацию на таком примере: гражданин купил квартиру в 2013 году за 4,9 млн руб. и через год (в 2014 году) он решил ее продать за 5 млн руб. Декларацию 3-НДФЛ за 2014 год он сдал, отразив в ней сумму полученного дохода от продажи и уплатив соответствующий налог. Но дело в том, что по этой квартире можно и вернуть налог. Как правильно это сделать?

По нашему примеру право на имущественный вычет при покупке жилья возникло у гражданина в 2013 году. И с этого года он имеет право начать получение имущественного вычета. Ему надо будет подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год и указать в ней данные по квартире.

Далее, если по итогам декларации за 2013 год будет сформирован остаток переходящего вычета на следующий год, надо будет делать декларацию уже за 2014 год. Но, как мы ранее указали, гражданин уже за 2014 год делал декларацию и отражал в ней данные по продаже, что делать сейчас?

Надо за 2014 год подавать корректирующую налоговую декларацию с номером корректировки № 1. И в этой декларации необходимо “повторить” все данные с первоначальной 3-НДФЛ и плюс включить данные по приобретению квартиры и переходящему остатку имущественного вычета с прошлого года. Но, надо добавить еще данные по справке 2-НДФЛ.

Напомним, что подавать корректирующие данные - это право налогоплательщика.

Что мы имеем в итоге в нашем примере? Наш гражданин вправе вернуть ту сумму НДФЛ, которую он успел заплатить по факту продажи квартиры и продолжить получение имущественного вычета по квартире, которую он хоть и продал, но ранее до этого он понес расходы на ее приобретение.

Заплатит ли гражданин налог в случае продажи квартиры в нашем примере? Нет, платить налог не надо. Доход от продажи составляет 5 млн руб., а расходы на покупку жилья составляют 4,9 млн руб. Сумма налоговой базы равна 100 тыс.руб. Но налогоплательщик вправе получить вычет по этой квартире, размер которого составляет 2 млн руб. Мы имеем, так называемый, взаимозачет. И если у налогоплательщика есть доходы в 2013 и 2014 годах, с которых был ранее уплачен НДФЛ в бюджет, тогда можно еще и вернуть налог.


Покупка и продажа недвижимости в одном году