Расчет суммы вычета при покупке жилья в кредит после 2014 года

Мы рассмотрим порядок расчета суммы имущественного вычета в том случае, когда вы покупаете жилье в кредит. Есть свои особенности. 

Особенность на примере № 1 – когда гражданин купил квартиру за 1 млн руб., а для ее покупки оформил кредит в размере 3,5 млн руб. Такая ситуация очень распространена, потому что продавец такой квартиры не хочет «показывать» доход, чтобы не платить налоги в бюджет. Допустим, в нашем примере гражданин совершил сделку в 2014 году, в этом же году он взял кредит, по которому успел заплатить основную сумму долга 52 000 рублей и сумму процентов 102 000 рублей. 

Размер вычета по жилью в нашем случае будет составлять 1 млн руб. Это стоимость квартиры именно по договору. В налоговой декларации надо отмечать размер имущественного вычета 1 млн руб. Если вы покажете сумму погашения основного долга по кредиту или сам кредит – это будет ошибка.

Если вы платите проценты по кредиту, то вы вправе включить в состав вычета и сумму уплаченных процентов. Так как ваш кредит был оформлен после 1 января 2014 года (после вступления в силу новых правил получения вычета), максимально допустимый размер вычета составляет 3 млн руб.

Как мы видим, сумма кредита превышает стоимость жилья по договору покупки, поэтому включить в состав вычета мы можем не всю сумму уплаченных процентов. То есть, в состав декларации мы не можем написать сумму процентов в размере 102 000 рублей, потому что проценты касаются суммы кредита 3,5 рублей. Нам надо высчитать, какую часть от 102 000 рублей будут составлять проценты по стоимости жилья (1 млн руб.).

Если 102 000 рублей было уплачено для 3,5 млн руб., тогда  для 1 млн руб. сумма процентов будет составлять 29 143 рублей. И эту сумму 29 143 рубля и надо будет поставить в декларацию. 

Особенность на примере № 2 – гражданин взял кредит в 2012 году на приобретение квартиры на вторичном рынке, по которому уже третий год выплачивает проценты и погашает основной долг. А вот право собственности на квартиру не оформлено до сих пор, имеет ли он право начать получение имущественного вычета и с какого года?

Так как право собственности не оформлено на квартиру, право на налоговый вычет не возникло. Пока рано думать о возврате НДФЛ. Даже если вы погашаете кредит, это не является основанием для возникновения права на имущественный вычет. 

Начать получение вычета можно будет с того года, в котором будет зарегистрировано право собственности на жилье (если речь идет о покупке жилья на вторичном рынке) и в котором вы получите на руки акт приема-передачи квартиры (если жилье куплено в новостройке). 

Стоит отметить, что сумма уплаченных процентов с 2012 года (условия из нашего примера)  «не сгорают», они накапливаются, вы их складываете за весь период кредитования и сумму ваших процентов заносите в декларацию 3-НДФЛ.

Особенность на примере № 3 – гражданин купил квартиру в кредит в 2012 году и получал вычет за три года: за 2012, 2013 и 2014 года. Но он продолжает платить проценты по кредиту и в 2015 году. При этом у него еще есть остаток переходящего имущественного вычета с прошлого года по основной стоимости квартиры. Как ему за 2015 год создавать декларацию: ему надо делать две декларации? На сумму уплаченных процентов надо составлять отдельную налоговую декларацию или нет?

Все данные заносятся в одну декларацию. Для внесения данных по процентам есть специально выделенная для этого строка. Заполнять отдельный документ, чтобы только отразить сумму процентов, не надо. Это неправильно. Налоговая декларация 3-НДФЛ формируется за один конкретный год и все сделки, совершенные в том или ином году, заносятся в одну декларацию.

Рекомендуем вам заполнить декларацию с помощью сервиса NDFLka.ru, потому что консультанты сервиса всегда смогут проверить вашу декларацию, оказать помощь в расчете суммы вычета и подготовке документов.



Вычет по ипотеке