Размер имущественного вычета по основной сумме и процентам с квартиры (ипотека)

Размер имущественного вычета по основной сумме и процентам с квартиры (ипотека)

Екатерина Ж, Москва, Москва / 18 июня 2015 г.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на какой размер вычета имеет каждый из нас с супругом? В 2013 г. мы оформили ипотеку на квартиру (новостройка) до заключения брака. Кредитный договор датирован 2013 годом, а в 2015 г. - находясь уже в браке мы оформили право собственности на эту квартиру (в долевую собственность - в 1/2 на каждого). Вопрос состоит в том, что на какую сумму имущественного вычета (с основной суммы) и каков размер вычета по процентам каждый из нас имеет право? Есть ли для нас ограничения по процентам (до 3 млн. руб.)? Недавно я писала в налоговую инспекцию относительно этого вопроса (по процентам). Вот их ответ: имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн.рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение ищественного налогового вычета, указанных в пункте 3 нстоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. Как мне пояснили, они все пытаются ограничить правом собственности - типа мы его получили в 2015, значит и на нас распространяются новые ограничения по процентам. Мы с этим несогласны. Правомерно ли это? Поясните, пожалуйста, нашу ситуацию. Для нас это очень актуально, т.к. в следующем году уже будем подавать 3-НДФЛ по квартире. Огромное спасибо!!!!



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Екатерина, добрый день.

Чтобы я смогла вам дать верный ответ, напишите мне - вы купили квартиру в новостройке или нет; если в новостройке, то в каком году акт приема-передачи выдан? Сколько стоит ваша квартира по договору покупки?

Екатерина Ж / дополнение от 18 июня 2015 г.
Добрый день,Татьяна! Квартира куплена в новостройке по ДДУ в 2013 г. В марте 2015 г. был подписан акт приема-передачи квартиры. По договору ее стоимость составляла 6,8 млн. руб.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Ваше право на налоговый вычет возникло в 2015 году и вы с 2016 года сможете начать возвращать налог. Размер вычета для каждого из вас равен 2 млн руб. А вот, что касается размера вычета по уплаченным процентам, то вы вправе каждый получить вычет по % в размере 1/2 от 3 млн руб.

Екатерина Ж / дополнение от 18 июня 2015 г.
Татьяна! А как же у Вас на сайте написан такой ответ: "Если вы платите проценты по кредиту, то вы вправе включить в состав вычета и сумму уплаченных процентов. Так как ваш кредит был оформлен после 1 января 2014 года (после вступления в силу новых правил получения вычета), максимально допустимый размер вычета составляет 3 млн руб." Разговор идет о том, что кредитный договор был оформлен после 2014 года и поэтому идут ограничения до 3 млн., а у нас кредитный договор оформлен в 2013 г., когда ограничений еще не было по процентам?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Да, была неточность, вы пишите, что кредит начали выплачивать и погашать проценты по кредиту до 1 января 2014 года и поэтому размер вычета по % у вас будет равен (для каждого собственника) по 1/2 от фактически уплаченной суммы процентов.

Екатерина Ж / дополнение от 18 июня 2015 г.
Татьяна! Т.е. я Вас правильно поняла, что на нас с мужем ограничения по процентам не действуют и при оформлении права на вычет по процентам мы можем руководствоваться именно датой кредитного договора, а не датой акт приема-передачи?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Да, я проверила еще раз положения НК РФ, тут важна дата заключения кредитного договора.

Екатерина Ж / дополнение от 18 июня 2015 г.
Татьяна! Огромное спасибо за понятные ответы!!!!!
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Удачи вам!

Екатерина Ж / дополнение от 18 июня 2015 г.
Татьяна! Если Вам несложно, какой статьей НК РФ Вы руководствуетесь (по процентам)?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 июня 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

В частности, я для вас нашла письмо Минфина России от 07.04.2014 г. № 03-04-05/15495.

По мнению финансового ведомства, право на вычет в отношении % по ипотеке возникает в том году, в котором осуществлены расходы на уплату процентов, но не ранее года, когда у гражданина возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. 

То есть, если квартира в строящемся доме куплена в 2013 году и покупатель несет расходы по уплате процентов, он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на жилье.

Размер вычета по процентам за кредит, полученному в 2013 году, по мнению Минфина, предоставляется без ограничения.