Вычет за обучение

Вычет за обучение

Julia B, Виннипег, Манитоба / 12 августа 2015 г.

Здравствуйте! У меня к Вам вопрос. С 2007 года я получала образование в канаде. Будучи гражданинкой России, мою учёбу оплачивали родители , которые тоже граждане России и проживают там же. Могут ли мои родители сделать вычет налогов за те годы, что я училась в Канаде. как это оформить? и какие нужны документы ?? спасибо



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 13 августа 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Добрый день, Юлия.

Для своего ответа хочу привести разъяснения УФНС по городу Москве, где налоговая служба очень подробно разъяснила порядок получения вычета в вашем случае.

Письмо УФНС России по Москве от 16.02.2012 г. № 20-14/13563@ 

Вопрос: каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей за рубежом?

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 НДФЛ НК РФ.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В п. 3 указанной статьи установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, приведенных в ст. 219 НК РФ.

Родитель имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение, предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.

Ст. 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.

При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты в суммах, предусмотренных п. 1 указанной статьи НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

  1. В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщику необходимо представить:
  2. - копию договора (контракта) на обучение;
  3. - копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
  4. - копии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение;
  5. - копию свидетельства о рождении ребенка;
  6. - справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 13 августа 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Юлия, ваши родители сейчас вправе вернуть налог за 2012, 2013 и 2014 годы. Если в указанные мною годы они платили за ваше образование, тогда сейчас они имеют возможность сделать сразу три налоговые декларации 3-НДФЛ и вернуть налог.