Порядок уплаты налога при продаже недвижимости и покупке в разные периоды

Порядок уплаты налога при продаже недвижимости и покупке в разные периоды

Маргарита Р / 28 февраля 2014 г.

Отец подарил дочери (студентке) жилой дом, в собственности у дочери дом находился менее трех лет. В 2013 году дом был продан за 2 млн рублей, в 2014 году была куплена доля в квартире за 2000 000 руб. Придется ли платить налог с продажи жилого дома? И как можно получить имущественный вычет при покупке квартиры, если дочь не работает?



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 28 февраля 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Маргарита, добрый день.

Если сделка по продаже имущества произошла в 2013 году, а сделка по покупке жилья произошла в 2014 году, вернуть налог дочери (которая не работает) за 2014 год нельзя.

А вот уплатить НДФЛ с доходов по продаже имущества дочь обязана. Размер налоговой базы в данном случае будет равен 1 млн руб. Это 2 млн руб. сумма дохода за минусом не облагаемой суммы дохода (имущественного вычета) в размере 1 млн руб. 

Итого: сумма налога к уплате будет равна 13% от 1 млн руб. Уплатить налог дочери следует в срок до 15 июля 2014 года. А сдать декларацию она будет обязана в срок до 30 апреля 2014 года.

Маргарита Р / дополнение от 3 марта 2014 г.
Спасибо, Татьяна! Скажите, пожалуйста может ли дочь получить вычет за купленную квартиру в 2014 году позже, когда начнет работать. В какой период?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 3 марта 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Маргарита, добрый день.

Если дочь выйдет на работу она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет. Но обратите внимание: вернуть налог можно за три последние года, предшествующие году подачи  заявления на возврат налога.

Рассмотрим ситуацию на примере: дочь выходит на работу только в 2018 году, а квартира была куплена в 2014 году (право на имущественный вычет возникло у нее в 2014 году). В таком случае дочь заполняет и сдает декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году. Получается, что заявление на возврат налога она будет писать в 2019 году, значит в 2019 году можно вернуть налог за 2018, 2017, 2016 годы. Но у нее не было доходов (кроме 2018 года).

На примере я вам показала: что такое трехлетний срок давности для возврата налога. А вот срока давности для того, чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, не существует.