Нужно ли платить налог, если квартира кулена по договору долевого участия в 2007 году?

Нужно ли платить налог, если квартира кулена по договору долевого участия в 2007 году?

Динара С, Первоуральск, Свердловская область / 6 ноября 2015 г.

Добрый день! Моим мужем была куплена квартира в 2007 году по договору долевого участия в ипотеку, договор был зарегистрирован в УФРС в 2007 году. В 2011 году было получено разрешение на ввод в эксплуатацию и муж получил уже свидетельство о гос. регистрации права собственности в 2012 году. Мы использовали материнский капитал на погашение ипотеки, наделили детей долями в квартире в 2014 году. Продали квартиру также в 2014 году. Сейчас налоговая служба просит, чтобы муж заплатил налог с дохода от продажи квартиры. По договору стоимость квратиры 2 050 000 рублей, у него была после определения долей 1/4 доля в квартире, с нас требуют уплатить 34 000 рублей. Правомерно ли требование налоговой службы, ведь муж владел квартирой с 2007 года, уплачивал проценты банку, с застройщиком рассчитался сразу.



Горбачева Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 ноября 2015 г.
Горбачева Татьяна Анатольевна

Динара, добрый день. 

Если ваш муж владел квартирой менее трех лет на момент продажи квартиры, ему необходимо уплатить налог. Не облагается налогом имущество, которое на момент продажи находилось в собственности от 3-х лет и более. Вы пишите, что право собственности зарегистрировано было в 2012 году. Значит, на момент продажи вы владели квартирой менее трех лет и обязаны платить налог.

Но при продаже вы вправе сумму полученного дохода уменьшить на расходы, связанные с покупкой жилья. У вас есть на руках документы. И еще - вы вычет по покупке жилья получали или нет? Если нет, тогда вы сможете уменьшить вашу налоговую базу.

Динара С / дополнение от 6 ноября 2015 г.
А куплена квартира была в 2007 году, это разве не считается никак. Вычет получал уже. Мы сразу в том году купили квартиру, но оформили ее на меня и детей, чтобы мне получить вычет с квартиры, раз он получал, это можно использовать как то? Или платить налог с его доли все равно придется? МОжно ли сейчас мне разделить свою долю, выделить ему долю из моей, чтобы не платить налог?
Горбачева Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 ноября 2015 г.
Горбачева Татьяна Анатольевна

Если муж вычет получал, тогда доход от продажи он сможет уменьшить на расходы, связанные с приобретением этой квартиры, как я вам написала выше.

Тот факт, что вы купили (подписали договор покупки) в 2007 году не говорит о том, что в 2007 году ваш супруг стал собственником квартиры.

Сейчас у вас расчет налога идет без учета суммы расходов на ее приобретение.

Доход мужа = 1/4 от 2 050 000 рублей = 512 500 рублей.

Имущественный вычет при продаже жилья для супруга  = 250 000 - 1 млн руб.х 1/4 доли.

Налоговая база = 512 500 - 250 000 = 262 500 рублей.

Сумма налога = 13% от 262 500 = 34 125 рублей.

Динара С / дополнение от 6 ноября 2015 г.
Спасибо большое за разъяснения!
Динара С / дополнение от 6 ноября 2015 г.
Извините, пожалуйста, можно еще спросить, а декларацию составлять нужно только на его долю, или полностью на всю квартиру?
Горбачева Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 ноября 2015 г.
Горбачева Татьяна Анатольевна

Если квартира была продана в целом всеми собственниками - тогда декларация 3-НДФЛ заполняется от лица каждого собственника.

Динара С / дополнение от 6 ноября 2015 г.
А тот факт что в этом же 2014 году, когда была продана квартира, мы купили квартиру, но оформили ее на меня и детей, нам говорили о том, что если мы продаем и покупаем в одном отчетном году, то налог никакой не платим.
Горбачева Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 ноября 2015 г.
Горбачева Татьяна Анатольевна

По факту продажи имущества вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ. В декларации вы отразите сумму вашего дохода и вы вправе отразить сумму расходов, связанных на покупку этой квартиры. Я об этом писала выше.

Но кроме этого, при условии что вы ранее вычет по покупке жилья не получали, вы сможете отразить имущественный вычет при покупке новой квартиры. И таким образом можно зачесть налог. Посмотрите наши разъяснения по вашему вопросу.