Продажа и покупка доли квартир родителей и несовершеннолетних детей.

Продажа и покупка доли квартир родителей и несовершеннолетних детей.

Светлана С, Пыть-ях, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра / 14 ноября 2015 г.

Доброго времени дня! Собираюсь продавать квартиру которая менее 3-х лет в собственности по одному договору (стоимость 3900000 р.). Собственники: я и несовершеннолетняя дочь, в равных долях (1/2 моя и 1/2 несовершеннолетней дочери). При этом сразу же покупаем другое жилье так же на 2-х собственников (1/2 моя и 1/2 несовершеннолетней дочери) стоимостью 2600000 р. Сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком ... Прочитав предыдущие вопросы-ответы, совсем запуталась... Поправьте меня если я ошибаюсь: 1. При продаже квартиры я и дочь имеем право на вычет 500000 р. (1/2 от 1 млн.) на каждого 2.Доход от продажи 1975000 р.(на каждого) 3..Имущественный вычет за покупку 1 млн. (? по 1 млн на каждого??). Либо я имею право получить вычет не более 2 млн.? Помогите рассчитать НДФЛ к уплате с продажи доли в квартире и получится ли сделать взаимозачет. Заранее благодарна!



Громова Надежда, налоговый консультант / ответ от 15 ноября 2015 г.
Громова Надежда

Здравствуйте, Светлана!

Сначала о продаже. 

Если на каждую из долей оформлено отдельное свидетельство о собственности, то продавать можно по одному договору, но как отдельные объекты. Т.е. в предмете договора указывается не "продажа квартиры", а "продажа доли...и продажа доли...". В этом случае каждая из Вас может применить вычет по 1 млн. руб. с продажи имущества.

Другой вариант уменьшить налог при продаже - это уменьшить саму стоимость имущества не на фиксированный вычет, а на расходы, связанные с приобретением этого жилья. Т.е. в декларации указывается доход от продажи и расходы на покупку. Но к ребенку это применить сложнее, поэтому, если есть подтвержденные документами расходы на покупку продаваемой квартиры, Вы можете в своей декларации вписать расходы как вычет, а в декларации дочери-применить фиксированный вычет в 1 млн. (при условии, что в договоре продаются доли, как описано выше).

При покупке и оформлении жилья в долевую собственность вычет (стоимость квартиры, но не более 2 млн. руб.) делится пропорционально долям. родители вправе оформить на себя вычет за своих несовершеннолетних детей. 

Т.о. при покупке Вы можете как заявить вычет (1 млн. на каждую) и в своей декларации, и в декларации дочери. Либо оформить вычет в 2 млн. (максимальный) только на себя. 

Конечно, первый вариант позволит избежать уплаты налога от имени ребенка. При продаже по долям, доход дочери составит 1 950 000. Фиксированный вычет - 1 000 000. Налоговая база - 950 000 (1 950- 1000). Налог к уплате - 123 500 (950*13%). Вычет при покупке - 1 000 000. Налог к возврату (расчетный) - 130 000 (1000*13%). Так как иных доходов, кроме как от продажи квартиры нет, то будет зачет требований и платить в бюджет ничего не придется. По Вашей декларации расчет аналогичный, за тем исключением, что остаток вычета при покупке (130 000-123 500=6500) можно будет использовать в тот налоговый период, когда у Вас снова появятся налогооблагаемые доходы.

При втором варианте, по декларации дочери будет 123 500 к уплате. А по Вашей зачет этих 123 500, а также остаток (260 000-123 500=136 500), который можно будет использовать в тех налоговых периодах, когда у Вас будут налогооблагаемые доходы.


Светлана С / дополнение от 16 ноября 2015 г.
Доброго времени дня! Я уже задавала вопрос касательно налоговых вычетов при продаже и покупке долей в квартире в одном периоде. Хотелось бы (естественно) заплатить меньший налог при продаже квартиры либо вообще обойтись так называемым "взаимозачетом". Однако мне не дает покоя еще один момент. Так я и моя несовершеннолетняя дочь, имеем в собственности жилое помещение в равных долях (1/2 моя и 1/2 несовершеннолетней дочери). Имеется 2 свидетельство о праве собственности. ... У меня такой вопрос: при продаже долей необходимо заключать 2 разных договора либо можно заключить только 1 договор в котором прописать: "Продавец 1 продает 1/2 долю в праве общей долевой собственности и Продавец 2 продает 1/2 долю в праве общей долевой собственности..." и надо ли в таком случае указывать общую сумму договора. В каком случае у налоговиков не будет лишних вопросов... Заранее благодарна!
Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 16 ноября 2015 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Светлана, для того, чтобы каждому собственнику можно было воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб, доли нужно продавать по разным договорам, в каждом из которых будет указана стоимость 1/2 доли.