Вычет и уплата налога при операциях с ценными бумагами

Вычет и уплата налога при операциях с ценными бумагами

Сергей П, Руза, Московская область / 17 декабря 2015 г.

Доброго дня. Услышал, почитал несколько источников, позвонил брокеру (внятных ответов не получил по ряду вопросов) и решил разобраться с вопросами, которые меня волнуют. Потратил некоторое время, нашел этот сайт благодаря блогу на "лабе" Суфияновой Татьяны. Теперь по порядку: .................Торгую только на ММВБ, акциями....................... 1) Мой брокер - сбербанк. (заключил договор в начале 2009 года) Обязан ли я подавать декларацию о доходах, если таковые есть(нет), или иные документы в налоговую (или иную инстанцию) самостоятельно? (если да, то какие) 2) Как происходит процесс налогообложения в данной сфере? Объясните на примере: Допустим я открыл счет у брокера (сбербанк) перевел туда 1 млн. руб. Начал торговлю. В течении одного года (пусть будет период с 20 января 2015 по 31 декабря 2015): а) я совершил покупку 10 акций компании "Н" по 100 000 руб. и продал по 200 000 руб. Т.е. увеличил свою сумму с 1 млн. руб до 2 млн. руб. (в расчет комиссии не берем) . б) я совершил покупку 10 акций компании "Т" по 200 000 рублей и продал по 150 000 руб. Зафиксировав тем самым убыток. Т.е. стало 1.5 млн.руб. (в расчет комиссии не берем). Больше сделок не проводил в этом году. Вопрос: 1) Сколько я должен буду заплатить налогов за 2015 год, как рассчитываются? 2) Сколько я должен буду заплатить налогов за 2015 год, если не закрыл 2-ю сделку, т.е. не продавал акции компании «Т» в 2015году. На закрытии последнего торгового дня в году они стоили 150 000 руб. за акцию. 3) Каков отчетный период налогообложения? (с 1 января до 31 декабря текущего года?) 4) Если была прибыль до какого числа должны быть доступны необходимые средства на счете, что бы брокер списал их, для оплаты налогов? (до 31 января, следующего за отчетным периодом года, на примере случая, описанного выше, до 31 января 2016 года?) 5) Теперь перейдем к моей ситуации: В начале 2009 года был открыт счет у брокера и внесены средства, выполнял операции по покупке/продаже ценных бумаг (акции ММВБ) сначала через звонки брокеру, позже через программу либо с 2009 либо с 2010гг. Постепенно понемногу добавлял средства. По итогам 2009 и 2010, точно не помню, получал прибыль или нет, но вроде в 2010 прибыль была и уплачивал налоги (все делал брокер, как я понимаю, и уплату и декларацию по доходам для налоговой). В 2011 году неудачно зашел в акции и начал получать убыток. Выходить не стал, просто оставил акции и прекратил торговлю на бирже. Постепенно акции теряли в цене. В 2012-2013 торговлю не проводил, акции так и лежали на брокерском счету (некоторые приносили дивиденды, некоторые нет) Вернулся на рынок в середине 2014 года, начал проводить операции самостоятельно через программу. Сначала снял со счета, а затем перевел еще денег на счет. Получил прибыль или убыток не помню. В 2015 Так же были переведены средства на счет, и проводились операции. По итогам года несколько раз выводил средства, которые облагались налогом, видимо получил прибыль. Позвонил брокеру, который сообщил о наличии прибыли, в связи с чем были удержаны налоги, на счету средства и акции еще остаются, операции проводятся. Так же брокер сообщил что по итогам 2015 года с меня должны еще удержать порядка N-го кол-ва денег (налогов). Возникает несколько вопросов: А) Каким образом получить вычеты, за какие года(что куда переносится), и какие бумаги для этого нужны ( у кого запрашивать их) Б) Как узнать по поводу деклараций на доходы, если они были, но средств на счету для их оплаты брокером не было в наличии вовремя(били акции). В) Какими законами, статьями, регламентируются вычеты и прочее выше описанное. И напоследок: хотелось бы получить развернутую консультацию и воспользоваться Вашими услугами по оформлению документов и консультированию в других сферах.



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 24 января 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Сергей, добрый день.

Сразу вам хочу сказать, если вы осуществляете операции на фондовой бирже, получаете прибыль, то ваш брокер обязан по итогам года за вас сам рассчитать сумму налога и отчитаться перед налоговым органом. Далее - если вы получаете убыток - тогда вы уже сами сможете в будущем учесть его, если у вас есть прибыльные годы.

Иными словами, вам не надо отчитываться перед ИФНС за прибыльные годы - это обязанность брокера. Если вы переживаете - вдруг ошибка в расчетах, тогда вы сможете запросить данные у брокера (справку 2-НДФЛ) и показать ее мне. Я вам помогу ее "прочитать".

Далее - вы пишите про то, что в 2011 году у вас был убыток, вы сейчас вправе выбрать прибыльный год - например, 2013, 2014 или 2015 год (где больше прибыль) и зачесть этот убыток, то есть, вернуть 13% от суммы убытка.

Что для этого надо? Вам надо запросить у брокера за убыточный 2011 год справку об убытках или налоговый регистр, в котором будет раскрыта эта информация. А вот за прибыльный год вам надо взять справку 2-НДФЛ.

Брокер рассчитывает сумму налога следующим образом:

1) Сначала идет расчет ваших доходов по сделке, например, доходы от операций с ценными бумагами.

2) Потом идет расчет всех расходов, связанных тоже с операциями с ценными бумагами и уже после всего находится разница. И вот эта разница как раз и будет налоговой базой.

Далее, брокер уже рассчитывает сумму налога и сам за вас уплачивает ее в бюджет. В том случае, когда брокер не может удержать подоходный налог из дохода - он сообщает об этом в налоговый орган и тогда уже сам налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ и отчитывается.