Какой налог заплатит пенсионер при одновременной продаже-покупке квартиры в одном налоговом периоде?

Какой налог заплатит пенсионер при одновременной продаже-покупке квартиры в одном налоговом периоде?

Лилия Г / 6 апреля 2014 г.

Здравствуйте, моя тетя в 2012 году приобрела 2-х комнатную квартиру, т.е на данный момент она в собственности менее 3-х лет, но сейчас в силу сложившихся обстоятельств она хочет переехать в другой район. Скажите пожалуйста, какой налог она должна будет заплатить, если при этом она все эти деньги тратит на покупку аналогичной квартиры, но в другом районе. В общих чертах: квартира которую она продает стоит 8 млн 500 тыс., покупает квартиру за 8 млн 300 тыс., какой налог она должна заплатить?



Лилия Г / дополнение от 6 апреля 2014 г.
Татьяна, спасибо большое за оперативный ответ. Квартиру она покупала в 2012 году за 7 млн 200 тыс, так по ДКП. А то что она пенсионерка, это никак не влияет на получение вычетов?
Лилия Г / дополнение от 6 апреля 2014 г.
Да, забыла сказать, вычетами никогда не пользовалась.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 апреля 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Лилия, добрый вечер.

 Если сделки будут произведены в одном году, то ваша тетя, возможно, не будет платить налог. Это возможно при условии, что она ранее не пользовалась правом на имущественный вычет при покупке жилья. Но, все зависит от того, по какой цене она купила квартиру, которую продает и сохранила ли документы на покупку.

Посмотрите расчет, налоговая база по продаже жилья = 8 500 000 руб. - 1 000 000 руб. (это имущественный вычет при покупке жилья) = 7 500 000 рублей. Налоговая база может быть и меньше, если ваша тетя купила квартиру (которую продает), например, за 5 000 000 рублей, тогда налоговая база будет равна: 8 500 000 - 5 000 000 рублей = 3 500 000 рублей, понимаете? Данные я привела для примера.

Далее, ваша тетя вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на расходы по покупке второго объекта недвижимости. Иными словами, она имеет возможность применить имущественный вычет при покупке жилья, максимальный размер которого составляет 2 млн руб. И при первом варианте: 7 500 000 - 2 000 000 = 5 500 000 рублей. Сумма налога будет равна = 5 500 000 х 13% = 715 000 руб. А при втором варианте сумма налога будет гораздо меньше, все зависит (повторюсь) от стоимости покупки той квартиры, которая была продана. 

Я вам рекомендую посмотреть наши разъяснения и пример расчета налога.

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 7 апреля 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Лилия, доброе утро.

Если ваша тетя купила квартиру за 7 200 000 руб., которую продала за 8 500 000 руб., то в таком случае у нее размер налоговой базы будет составлять: 8 500 000 - 7 200 000 = 1 300 000 руб.

При покупке второй квартиры она имеет право на имущественный вычет в размере 2 млн руб., потому что ранее такого рода вычетом не пользовалась. Получается, что у вашей тети за 2014 год, если сделки произойдут в текущем году, будет отражаться в декларации за 2014 год и суммы по продаже жилья, и будет заполнен раздел "Вычеты по покупке жилья". В итоге, ваша тетя получит за 2014 год вычет в сумме 1 300 000 руб., и у нее останется еще неиспользованный остаток имущественного вычета. Она как пенсионер сможет его перенести на три года назад. Допустим, что свидетельство о праве собственности у нее будет оформлено в 2014 году и право на вычет возникнет в 2014 году, тогда перенести (получить вычет) можно будет за 2013, 2012 и 2011 годы.

Смотрите внимательно, вернуть налог за 2013, 2012 и 2011 годы можно будет при условии, если у вашей тети в эти годы был доход, она получала заработную плату. Остаток неиспользованного вычета у нее составит 700 000 руб.