Как получить вычет, если квартира приобреталась в браке, а после развода перешла к супруге

Как получить вычет, если квартира приобреталась в браке, а после развода перешла к супруге

Ольга Б, Екатеринбург, Свердловская область / 10 февраля 2016 г.

Суть проблемы. Зарегистрировав брак мы решили купить квартиру в ипотеку по договору долевого участия. Так как супруга официально в своей фирме не оформлена, а супруг работал (и работает сейчас) официально, то на него был оформлен договор долевого участия. И выдано Свидетельство регистрации права собственности на одного супруга. Ипотечный кредит нам выдали как созаемщикам (50 на 50) Первый взнос и в последующем мы оплачивали ежемесячно в равных долях (50 на 50) взносы по ипотеч. кредиту. Через 1,5 года мы развелись, но продолжали платить по кредиту до получения супругой Свидетельства о праве собственности на нее и переоформления ипотечного договора тоже на супругу. За первый год супруг получил налоговый вычет на покупку и по процентам ипотеки. Заявление на распределение долей мы не писали (на тот момент мы еще были в браке и по закону вроде вычет должен был распределяться в равных долях). Сейчас, будучи в разводе, супруг опять хочет получить эти вычеты. На каком основании ему будут выплачивать их, если супруг уже не является собственником квартиры и исключен из ипотечного договора? Имеет ли право супруга в последующем оформить на себя эти вычеты за эту квартиру и за ипотеку, которую в основной сумме выплачивать будет она? Можно ли ка-то супругу на законных основаниях препятствовать в получении этих вычетов?



Громова Надежда, налоговый консультант / ответ от 10 февраля 2016 г.
Громова Надежда

Здравствуйте, Ольга!

Квартира приобреталась в браке, собственность, насколько понятно из Вашего сообщения, была совместной. Поэтому у обоих было и есть право получить вычет. При этом не имеет значения, что все документы были оформлены только на мужа, собственность все равно оставалась совместной. Выбытие данной квартиры из владения мужа не означает, что он не имеет права получить полагающийся ему остаток вычета. Странно, что налоговая не требовала заявление о распределении вычета. В каком году был оформлен передаточный акт и какова стоимость жилья по договору долевого участия (купли-продажи)?

Ольга Б / дополнение от 10 февраля 2016 г.

Акт приемо-передачи от 0ктября 2014 г. Свидет. о праве собст. от декабря 2014 г. Ипотека: 2000 000 руб., 15 лет, с прцентами 4 800 000 руб. Первичный взнос на двоих 300 000 руб, выплачено по ипотеке совместно на дату нового собственника (ноябрь 2015 г.) -500 000 руб. Налоговая говорит: если сразу не подали заявл.о доле супругов в имущественном вычете, то теперь не можете вносить изменения. Бывший муж будет получать 100%, бывш. жена -0%. Причем и по стоимости квартиры и по процентам ипотеч. кредита!? Чем они руководствуются? Вопрос: . Какие права имеет бывшая жена на имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и по кредитным процентам с даты перерегистрации квартиры на себя? Надежда, спасибо! Очень жду от Вас пояснений. Оля

Громова Надежда, налоговый консультант / ответ от 10 февраля 2016 г.
Громова Надежда

Ольга, имущество как правило делится пополам при разводе. Квартира же отошла Вам полностью. ВЫ выплачивали что-либо бывшему мужу, как-то в судебном решении было оговорена причина такого раздела 0%-100%?

Ольга Б / дополнение от 10 февраля 2016 г.

Будучи в еще браке, но уже подав заявление на развод, договорились с мужем о разделе имущества -этой ипотечной квартиры так: то что он фактически потратил на ее приобретение (50% первичного взноса(150 т.руб), 50% оплаты ипотеки(250 тыс.руб.), итого 400 000 руб.) передается ему по обоюдному письменному соглашению, а муж отказывается в пользу жены от совместно нажитого имущества. Кроме того банк инициировал и оформил еще одно соглашение сторон об отказе мужа от собственности в пользу жены. Здесь нет ни у кого возражений. Переход права доли имущества мужа на жену (в счет денежной компенсации 400 000 руб) сделан добровольно, по согласию, без суда. Выплаты идут по графику, в рассрочку. Квартира сейчас принадлежит только жене (100%). Ей и выплачивать ее стоимость по ипотечному кредиту (он тоже сейчас на жене). Вопрос: На какую долю имущественного вычета до и после развода могла и может сейчас претендовать жена? Почему ИФНС утверждает, что раз не было заявления в самый первый раз подано о доле супругов в имущ. вычете, то теперь только бывший муж воспользуется этой льготой? Очень жду пояснений. Спасибо. Оля

Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 10 февраля 2016 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Ольга, так как на момент, когда обращались за получением вычета впервые, квартира принадлежала мужу на праве индивидуальной собственности, и заявление о распределении вычета Вами не подавалось, получить имущественный вычет по приобретению этого жилья, к сожалению, не получится.

Супруг может получить остаток вычета по покупке жилья, но не имеет права на получение вычета по ипотечным процентам, так как не несет фактических расходов по их уплате, не имеет подтверждения (платежных документов) об оплате кредита, банк не выдаст справку на его имя об уплаченных процентах.

Ольга Б / дополнение от 10 февраля 2016 г.

Светлана, спасибо! 1, Но квартира приобреталась в браке. Собственность общая совместная.Почему "квартира принадлежала мужу на праве индивидуальной собственности"? Потому-что он подписант ДДУ? и Акта сдачи-приемки?... Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы. Далее, первоначальный взнос и (особенно!) кредитные деньги были общими. Потом, не муж платил застройщику, а банк. А что значит в ст.220 НК РФ "...фактически произведенных налогоплательщиком расходов ...". Расходы (именно "фактические") понес банк, заемщику их еще надо возвращать.Как это учесть? Светлана, обидно! Что делать? Суд? Какова практика разрешения данного спора? В каком документе приведен обязательный перечень документов к заявлению о вычете? Большое Вам спасибо за участие. Хотелось бы получить подсказку: Что делать? Договориться с бывшим мужем вряд ли можно. Оля

Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 10 февраля 2016 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Вы писали выше "И выдано Свидетельство регистрации права собственности на одного супруга"., и заявление о распределении вычета не подавалось.

Если собственность на одного супруга, но вычет хотят получить оба супруга, в порядке общей совместной собственности, должно быть написано заявление о распределении вычета.

Ольга Б / дополнение от 11 февраля 2016 г.

Светлана, спасибо! Как доказать в ИФНС, что "фактически произведенные налогоплательщиком (мужем) расходы..." составили не все деньги за квартиру (собственные супругов 300 000 и 2 000 000 ипотечных), а лишь 1/2, т.к. приобретена квартира в браке, а ипотека взята на двоих? Какие совершить действия? Суд? А перспективы? Заранее благодарю за ответ. Оля

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 11 февраля 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Супруг вправе продолжить получение налогового вычета. И тот факт, что он не является собственником жилья сейчас, не мешает ему получать имущественный вычет. Если вы хотите распределить вычет равномерно между супругом и женой, можно на мужа подать корректирующую декларацию за тот год, за который он уже начал получение вычета, и написать задним числом заявление о распределении вычета.

Ольга Б / дополнение от 11 февраля 2016 г.

Татьяна, спасибо! Бывшим супругом движет алчность! Он уже начал и хочет получать один (100%) имущественный вычет, вложив-эти пресловутые "фактически"- лишь 1/6 от стоимости квартиры и 1/12 от всей (с ипотекой) суммы.Он ничего менять не будет. Вопрос: Как перераспределить этот вычет без него? Как доказать и оформить мою долю вычета? Какие совершить действия? Большое Вам спасибо за терпение и участие в поиске решения. Оля Заранее

Ольга Б / дополнение от 11 февраля 2016 г.

Требуется уточнение. В предыдущем ответе Вы написали: "...Супруг может получить остаток вычета по покупке жилья, но не имеет права на получение вычета по ипотечным процентам, так как не несет "фактических" расходов по их уплате, не имеет подтверждения (платежных документов) об оплате кредита, банк не выдаст справку на его имя об уплаченных процентах...". Совершенно логично и справедливо в части "ипотечных процентов". Но ведь по ипотечному кредиту заемщик ежемесячно платит (гасит): и "тело" кредита и проценты по кредиту. В графике платежей эти суммы выделены отдельно. Отсюда, совершенно логично и справедливо, аналогичный подход/расчет должен проводиться и в части "тела" кредита! Для получения имущественного вычета из стоимости именно ипотечной квартиры в ИФНС должен быть представлен документ (выписка) из банка о "фактически" расходах на оплату и стоимости квартиры и процентов по кредиту. Т.о., доля "фактических" расходов мужа равна 1/2 первоначального взноса и 1/2 части совместно выплаченных заемных средств (самого кредита и процентов по нему) на дату перехода к жене (бывшей) права собственности на квартиру и переоформления на одну ее кредитного договора. Т.к. после этих дат муж не несет "фактических" расходов на данную квартиру - он не оплачивает ипотеку (ни "тело" кредита, ни проценты по нему). Как под эти обстоятельства подвести обоснования, основанные на нормах права? Вся загвоздка в термине "фактические". Где его точное определение применительно к ст. 220 НК РФ? Как понимает (может есть практика), дает толкование ему ИФНС и (лучше) юристы, суд? Подскажите, пожалуйста! Оля

Кольцевич Галина, Налоговый консультант / ответ от 11 февраля 2016 г.
Кольцевич Галина Александровна

Добрый день, Оля. А чем поможет Вам суд? Официально все у Вас с супругом в пределах прав и норм законодательства. Заявление о распределении вычета не было написано. Боюсь что в Вашем случае изменить порядок получения вычета нельзя. Только договориться с мужем о написании заявления задним числом и подать корректировочную декларацию.