Покупка и продажа имущества в одном году

Покупка и продажа имущества в одном году

Элина И, Нижний Новгород, Нижегородская область / 4 марта 2016 г.

Здравствуйте. В 2013 году в браке мы купили квартиру. Покупали за 2.600.000 руб- договор уступки прав требований). В 2015 году мы продали квартиру за 5100.000. В этом же году с использованием кредитных средств по договор купли продажи квартиры купили за 6400.000 (св-во о регистрации собственности от 2015 года). Жена в декрете, я ген директор ООО и у меня ИП. Мне сказали что можно как то взаимозачетом? Сколько будет стоить ваша услуга. Покупка и в 2013 году и в 2015 году в св-ве: общ совместная собственность и нас в нем двое. Спасибо



Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 4 марта 2016 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Элина.

Чтобы применить взаимозачет налогов, вам необходимо заявить вычет по покупке второй квартиры.

Чтобы отчитаться о доходах с продажи первой квартиры, вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ и в ней же отразить покупку второй квартиры. Если вы поступите таким образом, то получится следующий расчет:
1. Если у вас есть подтверждающие документы по покупке первой квартиры, то вы можете уменьшить доход от ее продажи на эти расходы, т.е. 5 млн 100 тыс - 2 млн 600 тыс = 2 млн 500 тыс, налог к уплате 325 тыс.

2. При получении вычета по покупке жилья применяется взаимозачет налогов, таким образом, доход составит 500 тысяч (2 500 000 - 2 000 000).

3. В этой же декларации вы имеете право заявить вычет по процентам ипотеки, т.е. включить в нее сумму уплаченных процентов с начала кредитования по 2015 год включительно. Часть этой суммы еще "перекроет" доход, тем самым уменьшится налог к уплате.

Т.к. у вас сумма дохода больше суммы вычета, то подавать декларацию может ваша супруга (неважно, что она не имеет на данный момент дохода, облагаемого НДФЛ, т.к. вернуть все равно не получится налог). В будущем, когда она будет работать, можно будет ей подать декларацию и получить остаток вычета по процентам.
Если на взаимозачет подаст ваша жена, то вы можете заявить вычет по покупке первой квартиры, в размере 2 млн. руб, но только на основании справки о доходах 2-НДФЛ, т.к. ИП не может получить вычет. Факт продажи квартиры не влияет на получение вычета. При этом по первой квартире вы можете в текущем году подать декларации сразу за три года 2013, 2014 и 2015.

Стоимость услуги по подготовки декларации наши консультантом на основании ваших документов составляет 2999 руб.

Элина И / дополнение от 7 марта 2016 г.

То есть мы сейчас с квартиры должны заплатить налог 325000. Я могу взаимозачетом 260.000. и остаток также взаимозачетом жена 65000? Заплатить я сколько должен буду налог?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 7 марта 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Посмотрите выше пожалуйста, сообщение моей коллеги, она вам подробно "на цифрах" все объяснила - какой вы будете платить налог и как рассчитывать сумму вычета.

Элина И / дополнение от 7 марта 2016 г.

Пожалуйста, уточните: То есть мы сейчас с квартиры должны заплатить налог 325000. Я могу взаимозачетом 260.000. и остаток также взаимозачетом жена 65000? Заплатить я сколько должен буду налог?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 7 марта 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Если вы оформляли все ваши квартиры в общую совместную собственность, тогда каждый из вас может подать декларацию по факту продажи квартиры. Сумма дохода на каждого будет = 1 250 000 рублей.

Декларацию вам надо будет делать за 2015 год. Вы в декларации укажете и сумму дохода, и сумму расходов на приобретение этой квартиры (которая продана). Далее, вы налоговую базу сможете уменьшить на имущественный вычет, связанный с покупкой нового жилья. Размер такого вычета для вас = 2 млн руб. Вы видите, что вычет больше налоговой базы и поэтому платить налог не надо. Напротив, вы еще сможете вернуть налог в размере 13% от суммы 750 000 рублей.

Ваша супруга также может получить вычет в размере 750 000 рублей, но потом, когда выйдет на работу.

У вас в итоге будет две декларации 3-НДФЛ за 2015 год.

Элина И / дополнение от 7 марта 2016 г.

Вы написали что сумма на каждого 1250000*2=2500.000. Я ИП и никогда не смогу вернуть 750.000. Жена скоро выйдет с декрета. Можно распределить как: взаимозачетом 2 млн*13% = 260.000. и остаток также взаимозачетом жена 500.000*13% = 65000?

Элина И / дополнение от 7 марта 2016 г.

И так как я свои 2 млн (260.000) "потратил", жена вернет в будущем 1500.000. Правильно или так нельзя? Обязательно по 1.250.000?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 7 марта 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Это самый выгодный для вас вариант, при котором никто налог платить не будет.