Сальдирование убытков: пошаговая инструкция

Многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. Как известно, по итогам года не все участники торгов могут получить прибыль, возможны и убытки. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.

А что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки, и делать перерасчет?

Сам гражданин (налогоплательщик), если он примет решение об учете убытков прошлых лет, будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Пример расчета: вы получили убыток за 2016 год в сумме 600 тыс. руб. (биржевая торговля российскими фьючерсами). Но в прошлом году операции с фьючерсами прошли в плюсе и у вас была получена прибыль в размере 1,8 млн.руб., с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 1,8 млн. руб. = 234 тыс. руб.).

Какую сумму налога можно вернуть?

Так как вами по итогам прошлого года (2017) прибыль составила 1 млн. 800 тыс. руб., то ее можно смело уменьшить (применить вычет) на сумму вашего убытка в полном размере. Иными словами, вашего дохода за прошлый год хватает, чтобы учесть убыток позапрошлого года.

1,8 млн. руб. - 600 тыс. руб. = 1,2 млн. руб. - вот в каком размере должна быть налоговая база за 2017 год. Поэтому вам вернут 13 % от суммы 600 тыс. руб. = 78 тыс. руб.

Как вернуть деньги?

1) Надо у брокера запросить справку 2-НДФЛ за 2017 год, в которой будет отражена сумма прибыль (налоговой базы), с которой и был начислен и удержан НДФЛ;

2) У брокера необходимо взять справку о полученной сумме убытка за 2016 год. Это может быть не просто справка, а налоговый регистр (налоговая карточка), например. Самое главное, чтобы из документа было видно: вид дохода и сумма убытка за запрашиваемый год;

3) На основании полученных у брокера документов необходимо заполнить декларацию. Заполнить 3-НДФЛ можно с помощью сервиса NDFLKA.RU. При заполнении декларации необходимо помнить, что и вид дохода, и вид вычета будет касаться операций с ценными бумагами;

4) К декларации вы прикладываете копии подтверждающих документов, справку 2-НДФЛ и обязательно заявление на возврат налога . Далее, вы сдаете документы в налоговый орган и ожидаете возврата денежных средств.


Архив статей