Вычет при продаже жилья для ребенка

Вычет при продаже жилья для ребенка

Виктория Л / 26 июня 2014 г.

Продали квартиру (в собственности менее 3 лет) за 3 500 000. Квартира была оформлена на 3 равные доли-мама и двое несовершеннолетних детей. В этом же году приобретена квартира за 1867250, где выделена доля детям 44/50 (по 22/50 на каждого ребенка) и 6/50 папе. Вопрос: уменьшает ли налоговую базу по НДФЛ имущественный вычет в размере 1000000 (в равных долях на каждого собственника) и можно ли одновременно зачесть долю детей с приобретенного им жилья. Правильно ли я считаю налог с доли например одного из детей: 3 500 000 : 3 = 1 166 667 (доля с продажи). Имущественный вычет на долю (исходя из 1 000 000) = 333 333. Сумма приобретенной доли нового жилья = (1867250:50) * 22 = 821590. Таким образом НДФЛ к уплате = (1 166 667 - (333 333+821590))*13%=1526,63. Или я не правильно поняла? Ответьте, пожалуйста со ссылкой на статью. А как следует посчитать налог к уплате маме, если ею была приобретена квартира в сумме более 2 мнл с использованием ипотеки в 2013 году (ДДУ и акт приема-передачи), но зарегистрирована в 2014 году. Помогите разобраться, пожалуйста.



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 26 июня 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Виктория, добрый день.

Чтобы мы вам дали верный ответ и расчет, укажите дату продажи квартиры и дату оформления права собственности на новое жилье (которое было куплено за 1 867 250 рублей.

Если предположить, что сделки были совершены в 2013 году (до 1 января 2014 года), то расчет налога к уплате для детей будет следующий:

1) Сумма дохода = 1 166 667 

2) Налоговая база = 1 166 667 - 333 333 - 821 590 (вычет при покупке) = 11 744

3) Сумма налога = 11 744 х 13% = 1527 руб.

Что касается вопроса уплаты и расчета налога для мамы, то у нее сумма дохода от продажи квартиры будет уменьшаться на налоговый вычет при покупке квартиры. Будет произведен, так называемый, взаимозачет. Ей не надо будет платить НДФЛ. Но это при условии, что сделки совершены в одном году.

Виктория Л / дополнение от 29 июня 2014 г.
Здравствуйте, Татьяна. Продажа осуществлена в 2014 году и приобретение жилья для детей за 1867250 тоже в 2014 году. А покупка квартиры мамы оплата, ДДУ и акт-приема-передачи застройщика в 2013, а свидетельство и гос регистрация (в связи с оформлением закладной банка) прошло в 2014. Уточните, пожалуйста, для детей и для мамы. Очень благодарна за ответ.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 29 июня 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Виктория, если сделка по продаже и покупке жилья (где принимают участие доли детей) произошла в 2014 году, тогда сумма налоговой базы при продаже будет рассчитываться по алгоритму, который я вам уже описала. А вот сумма налогового вычета при покупке жилья будет составлять 1 867 250 руб. для каждого собственника. То есть, ваши дети в будущем смогут воспользоваться правом на имущественный вычет, когда выйдут на работу. Частично налоговый вычет при покупке жилья "перекроет" налоговую базу при продаже, а вот остаток неиспользованного имущественного вычета дети получат, когда будут получать доходы.

Что касается второй сделки (матери детей), то размер имущественного вычета составит для нее 2 млн руб. Она вправе уже сейчас подать налоговую декларацию за 2013 год и вернуть налог. Право на налоговый вычет для матери возникло в 2013 году.