Налоговые последствия при продаже квартиры до 3 лет в собственности с одновременной покупкой новой.

Налоговые последствия при продаже квартиры до 3 лет в собственности с одновременной покупкой новой.

Сергей И, Москва, Москва / 23 мая 2016 г.

Добрый день! Прошу проконсультировать касательно уплаты НДФЛ по имуществу (Объект1), находящемуся в собственности менее 3 лет с учётом приобретения новой квартиры (Объект2) в том же налоговом периоде. Пояснение: В октябре 2014г. Я с супругой приобрёл квартиру в Одинцово на сумму 2 850 000 рублей. В сделке участвовали 3 источника финансирования: • кредитные средства банка, • собственные средства семьи и • средства по свидетельству, предоставленному нашей семье в рамках программы Обеспечение жильём молодых семей (субсидия). Сумма собственных и кредитных средств составила 1 883 775,30 рублей, а сумма по свидетельству по программе Молодая Семья 966 224,70 рублей. Итого 2 850 000 рублей. В 2015г. мною предоставлены документы и заявление в ИФНС 22 на возврат излишне уплаченного налога за 2014г. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта составила 1 923 773 руб. 89. (Сумма состоящая из: кредитные средства банка, собственные средства и проценты по Ипотеке, уплаченные в 2014г.). По итогам камеральной проверки принято положительное решение на возврат излишне уплаченного налога по итогам 2014г. В текущем году, в связи с расселением дома, в котором располагается Объект1, и строительством на его месте нового многоквартирного жилого дома на основании Инвестиционного контракта, заключённого между Администрацией муниципального района и Застройщиком, Застройщик предлагает выкупить у нашей семьи Объект 1 и приобрести за счёт полученных средств Объект2. В связи с вышеизложенным прошу предоставить ответ на вопросы : 1. Какие налоговые последствия и в каком размере возникают у нашей семьи если Застройщик приобретёт у нас Объект1 за 4 500 000 рублей и с учётом приобретения нашей же семьей Объекта2 за стоимость 4 500 000 рублей в том же налоговом периоде? 2. Какие будут налоговые последствия и в каком размере возникают у нашей семьи Объект 2 будет приобретаться в другом налоговом периоде, чем продажа Объекта1? С уважением, Сергей.



Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 23 мая 2016 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Сергей, добрый день.

Доход от продажи квартиры 4 500 000 Вы сможете уменьшить на расходы по его приобретению 1 883 775,30 руб., а также на остаток заявленного вычета по покупке Объекта 1. С разницы нужно будет исчислить и уплатить НДФЛ 13%.

Сергей И / дополнение от 24 мая 2016 г.

Спасибо за оперативный ответ!

Влияет как-то полученный мною в 2015г налоговый вычет за покупку квартиры (Уменьшает, увеличивает базу или не влияет?)? То что я планирую покупать Новую квартиру в дату продажи первой не снизит налоговую базу??

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 24 мая 2016 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Сумма вычета, который осталось вам получить за 2015 год, будет уменьшать размер налоговой базы.

Сергей И / дополнение от 24 мая 2016 г.

Спасибо! Итого если я всё верно понял, то итоговый расчёт суммы должен выглядеть следующим образом. 4,5 млн. цена продажи – (1млн. стандартный вычет + (2 млн.вычет на приобретение – 1 883 775,3 уже использованный вычет по приобретению первой квартиры))*13% = 439 890,79 рублей должен уплатить налога. Так считается?

Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 24 мая 2016 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Сергей, опишите подробнее, какой вид собственность по объекту №1, кто из собственников получает вычет, получал ли вычет второй супруг? Какой вид собственности планируется по объекту 2?

Сергей И / дополнение от 24 мая 2016 г.

Вид собственность по объекту №1 - Общая совместная собственность. Получал вычет полностью я (Писали заявление в налоговую о распределении вычета на меня 100%, на супругу 0%) вид собственности планируется по объекту 2 - Общая совместная собственность. Супруга вычет пока вообще не получала.

Болошко Светлана, Налоговый консультант / ответ от 24 мая 2016 г.
Болошко Светлана Юрьевна

Вы уменьшаете доход от продажи 4 500 000 либо на вычет при продаже 1 млн.руб, либо на расходы по ее покупке 1 883 775,30 руб. А также на неиспользованный остаток вычета по покупке (1 883 775,30-предоставленный вычет по декларации за 2014 год, это строка 230 листа Д1 декларации за 2014 год).

А также, уменьшить налогооблагаемую базу следующим образом- по покупке второго объекта "добрать" вычет до 2 млн.руб=116 224,70 руб.(при условии, что объект 2 будет приобретен в том же налоговом периоде, что и продажа объекта 1.)

Сергей И / дополнение от 25 мая 2016 г.
Добрый день, Светлана! Благодарю за уделённое время, тем не менее последнее уточнение: из последнего ответа, я полагаю, расчёт что я делал выше - справедливый для случая продажи и покупки объекта в одном налоговом периоде. Верно? Ели НЕ покупаю новую тогда получается налог (4,5 млн - 1млн)*13%=455 тыс? Прошу прощения за настойчивость.