Налоговые последствия при продаже квартиры до 3 лет в собственности с одновременной покупкой новой.

Добрый день! Прошу проконсультировать касательно уплаты НДФЛ по имуществу (Объект1), находящемуся в собственности менее 3 лет с учётом приобретения новой квартиры (Объект2) в том же налоговом периоде. Пояснение: В октябре 2014г. Я с супругой приобрёл квартиру в Одинцово на сумму 2 850 000 рублей. В сделке участвовали 3 источника финансирования: • кредитные средства банка, • собственные средства семьи и • средства по свидетельству, предоставленному нашей семье в рамках программы Обеспечение жильём молодых семей (субсидия). Сумма собственных и кредитных средств составила 1 883 775,30 рублей, а сумма по свидетельству по программе Молодая Семья 966 224,70 рублей. Итого 2 850 000 рублей. В 2015г. мною предоставлены документы и заявление в ИФНС 22 на возврат излишне уплаченного налога за 2014г. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта составила 1 923 773 руб. 89. (Сумма состоящая из: кредитные средства банка, собственные средства и проценты по Ипотеке, уплаченные в 2014г.). По итогам камеральной проверки принято положительное решение на возврат излишне уплаченного налога по итогам 2014г. В текущем году, в связи с расселением дома, в котором располагается Объект1, и строительством на его месте нового многоквартирного жилого дома на основании Инвестиционного контракта, заключённого между Администрацией муниципального района и Застройщиком, Застройщик предлагает выкупить у нашей семьи Объект 1 и приобрести за счёт полученных средств Объект2. В связи с вышеизложенным прошу предоставить ответ на вопросы : 1. Какие налоговые последствия и в каком размере возникают у нашей семьи если Застройщик приобретёт у нас Объект1 за 4 500 000 рублей и с учётом приобретения нашей же семьей Объекта2 за стоимость 4 500 000 рублей в том же налоговом периоде? 2. Какие будут налоговые последствия и в каком размере возникают у нашей семьи Объект 2 будет приобретаться в другом налоговом периоде, чем продажа Объекта1? С уважением, Сергей.

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Сергей, добрый день.

Доход от продажи квартиры 4 500 000 Вы сможете уменьшить на расходы по его приобретению 1 883 775,30 руб., а также на остаток заявленного вычета по покупке Объекта 1. С разницы нужно будет исчислить и уплатить НДФЛ 13%.

Ответ налогового эксперта Болошко Светлана
от 23 мая 2016 г.

Спасибо за оперативный ответ!

Влияет как-то полученный мною в 2015г налоговый вычет за покупку квартиры (Уменьшает, увеличивает базу или не влияет?)? То что я планирую покупать Новую квартиру в дату продажи первой не снизит налоговую базу??

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Сумма вычета, который осталось вам получить за 2015 год, будет уменьшать размер налоговой базы.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 24 мая 2016 г.

Спасибо! Итого если я всё верно понял, то итоговый расчёт суммы должен выглядеть следующим образом. 4,5 млн. цена продажи – (1млн. стандартный вычет + (2 млн.вычет на приобретение – 1 883 775,3 уже использованный вычет по приобретению первой квартиры))*13% = 439 890,79 рублей должен уплатить налога. Так считается?

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Сергей, опишите подробнее, какой вид собственность по объекту №1, кто из собственников получает вычет, получал ли вычет второй супруг? Какой вид собственности планируется по объекту 2?

Ответ налогового эксперта Болошко Светлана
от 24 мая 2016 г.

Вид собственность по объекту №1 - Общая совместная собственность. Получал вычет полностью я (Писали заявление в налоговую о распределении вычета на меня 100%, на супругу 0%) вид собственности планируется по объекту 2 - Общая совместная собственность. Супруга вычет пока вообще не получала.

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Вы уменьшаете доход от продажи 4 500 000 либо на вычет при продаже 1 млн.руб, либо на расходы по ее покупке 1 883 775,30 руб. А также на неиспользованный остаток вычета по покупке (1 883 775,30-предоставленный вычет по декларации за 2014 год, это строка 230 листа Д1 декларации за 2014 год).

А также, уменьшить налогооблагаемую базу следующим образом- по покупке второго объекта "добрать" вычет до 2 млн.руб=116 224,70 руб.(при условии, что объект 2 будет приобретен в том же налоговом периоде, что и продажа объекта 1.)

Ответ налогового эксперта Болошко Светлана
от 24 мая 2016 г.

Добрый день, Светлана! Благодарю за уделённое время, тем не менее последнее уточнение: из последнего ответа, я полагаю, расчёт что я делал выше - справедливый для случая продажи и покупки объекта в одном налоговом периоде. Верно? Ели НЕ покупаю новую тогда получается налог (4,5 млн - 1млн)*13%=455 тыс?

Прошу прощения за настойчивость.

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Добрый день!

Нашёл в интернете отсылку к письму Минфина России от 18.09.2015 № 03-04-05/53797. http://aktbuh.ru/kadry/ndfl/subsidiya-tozhe-priznaetsya-rashodom Как я понимаю субсидия учитывается как расход по покупке Объекта 1 . Итого сумма расходов 2 850 000р. То ест при продаже за 4 500 000 я ставлю сумму расходов 2 850 000 и плачу НДФЛ от разницы, 13% с суммы 1 650 000? (И итоговый НДФЛ можно будет уменьшить за счёт добора до 2 млн (116 224,70 р) с учётом того что приобрёл новую квартиру в том же периоде)?

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Сергей, здравствуйте.

Да, если есть такие новые разъяснения, можете ими руководствоваться. Все верно.

Ответ налогового эксперта Болошко Светлана
от 17 января 2017 г.

Добрый день! Очередной вопрос по НДФЛ. А именно по процентам: Вычер с покупки я сделал при покупке 1-й квартиры с 2 млн.р. Также по первой квартире я делал вычет по ипотечным процентам. Потом первую квартиру продал и взял ипотеку на новую квартиру.

Вопрос: могу ли недовыбранный вычет процентов по первой квартире заявлять на вычет по процентам, уплачиваемым по второй квартире? (Обе квартиры приобретались после 01.01.2014г. соответственно)

Сергей И, Москва | 23 мая 2016 г.

Сергей, добрый день.

Нет, вычет по ипотечным процентам можно оформить только по одному объекту. По второй квартире им воспользоваться нельзя.

Ответ налогового эксперта Болошко Светлана
от 5 февраля 2018 г.
Задать свой вопрос Вернуть налог онлайн