Вычет по дорогостоящему лечению

Существует два вида налоговых вычета за лечение: простое и дорогостоящее. Эти два вида отличаются друг от друга и в этой статье мы рассмотрим, как вернуть налог именно за дорогостоящее лечение.

Главное отличие вычета по дорогостоящему лечению в том, что сумма выплат не ограничена. То есть вернуть налог можно в размере 13% от фактически произведенных расходов, без каких либо ограничений, согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вернуть налог можно по окончании года, в котором производилась оплата лечения.

Заполнить декларацию и вернуть налог

Кроме того, чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, есть и ряд других условий:

  1. Услуги по дорогостоящему лечению должны быть оказаны медицинским учреждением Российской Федерации, имеющим соответствующую лицензию.
  2. Расходы по лечению были понесены непосредственно налогоплательщиком. В случае, когда работодатель помогает гражданину материально и оплачивает за него лечение (или покупку медикаментов), то получить вычет не удастся.
  3. Для получения вычета по НДФЛ необходимо, чтобы гражданин получал зарплату (доход), облагаемый налогом по ставке 13%.

Как определить: дорогостоящее лечение или нет?

Определить, какой именно у вас вид лечения, довольно просто. Эта информация содержится в справке об оплате медицинских услуг. И вид лечения может быть обозначен одним из двух кодов:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Можно ли получить вычет на дорогостоящие медикаменты и расходные материалы?

Помимо вычета за лечение, можно вернуть часть расходов и на медикаменты. Однако, с некоторыми условиями:

  • расходные материалы, которые были использованы в ходе лечения находятся в перечне медицинских услуг, на которые возможно получить вычет;
  • медицинское учреждение не располагает необходимыми медикаментами и их приобретение было произведено за счет пациента;
  • справка из медицинского учреждения о том, что расходные материалы были приобретены именно для дорогостоящего лечения;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом “2”.

Как получить вычет за дорогостоящее лечение?

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • подтвердить свои доходы справкой 2-НДФЛ;
  • подтвердить расходы на лечение. Если вы оплачивали лечение родственника, то необходимо предоставить документы, подтверждающие степень родства с пациентом.

Все эти документы необходимо предоставить в налоговую любым удобным способом: отнести лично, отправить по почте или загрузить через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, подать документы можно и с помощью нашего сервиса: вы загружаете документы на сайт и наш специалист готовит за вас декларацию 3-НДФЛ. При выборе пакета “Максимальный” наш специалист не только заполнит, но и подаст декларацию в налоговый орган.

Есть еще один способ получить налоговый вычет за лечение. Вы можете обратиться к вашему работодателю, предварительно подтвердив право на получение вычета в налоговой. Что понадобится для этого?

  • Написать заявление на получение налогового уведомления о праве на вычет и предоставить его в налоговую инспекцию;
  • сделать копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • получить налоговое уведомление о праве на вычет (спустя 30 дней);
  • принести уведомление работодателю в бухгалтерию. Именно оно будет основанием для того, чтобы работодатель не удерживал с вас НДФЛ до конца года или до исчерпания вычета.

Перечень видов лечения, которые относятся к дорогостоящим:

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Вычет на лечение