Продажа дома и земельного участка: как применить вычет?

Продажа дома и земельного участка: как применить вычет?

Альфия Р / 23 июля 2014 г.

В 2012 году был приобретен земельный участок за 900 000 руб. На нем построен жилой дом, на который получено свидетельство о праве собственности в 2013 году. Таким образом, имеется два свидетельства на два объекта недвижимости: отдельно на дом и отдельно на землю. Сейчас продаем дом вместе с земельным участком (т.е. 3 года для освобождения от НДФЛ не прошло). Договор один, но в договоре прописано, что земельный участок стоит 900 000 руб., дом 1 500 000 руб. Все вместе 2 400 000 руб. Каким образом применяется вычет по НДФЛ: Будет ли считаться, что это два разных объекта, и тогда для земельного участка доходы можно уменьшить на понесенные ранее расходы на его покупку (900 000 руб.), а для дома применить вычет 1 000 000 руб. И заплатить НДФЛ только с 500 000 руб. Или же дом вместе с земельным участком считается одним объектом недвижимости, и можно применить только один вычет и заплатить НДФЛ придется с суммы 1 400 000 (2 400 000 руб - 1 000 000 руб.)



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 23 июля 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Альфия, добрый вечер.

Вы продаете два объекта недвижимости, поэтому вы сможете по жилому дому применить имущественный вычет в размере 1 млн руб., а вот по земельному участку вы сможете применить вычет "Расходы на приобретение имущества", то есть, доходы по земле можно уменьшить на 900 тыс. руб.

Общая сумма дохода у вас составит 2 400 тыс. руб., ее мы уменьшаем на 1 млн руб. и на 900 тыс. руб. В итоге, налоговая база по НДФЛ = 500 тыс. руб.

Размер подоходного налога равен 13% от 500 тыс. руб. = 65 тыс. руб.

Срок уплаты НДФЛ: так как сделки по продаже происходят в 2014 году, вам надо будет оплатить подоходный налог в срок до 15 июля 2015 года. А вот сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту продажи надо намного ранее, до 30 апреля 2015 года.

Посмотрите, пожалуйста, образец заполнения декларации при продаже имущества.