Расчет вычета при продаже имущества

Как можно уменьшить сумму дохода?

Какая именно недвижимость относится к «жилой» для целей получения данного вычета?


Как можно уменьшить сумму дохода?


При расчете налога от продажи имущества каждый гражданин вправе уменьшить сумму дохода на налоговый вычет при продаже имущества. Данный вычет предоставляется в следующих размерах:

– размер 1 млн руб. – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

– 250 тыс. руб. – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Но, вместо налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Стоит обратить внимание на следующее – если гражданин является индивидуальным предпринимателем и продал свое имущество, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, то вычет в данном случае не положен.

Если в случае других вычетов (социальных, стандартных, имущественного в связи с покупкой жилья) гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, то в данной ситуации у физического лица возникает прямая обязанность по сдаче 3-НДФЛ.


Какая именно недвижимость относится к «жилой» для целей получения данного вычета?

Вычет в размере 1 млн руб. предоставляется при продаже только следующего имущества:

– жилого дома;

– квартиры;

– комнаты;

– дачи;

– садового домика;

– земельного участка (порядок предоставления вычета в случае продажи земельного участка рассматривается в другом разделе).

Получается, что все иное имущество будет относиться к категории «иного». Например, гараж, автомобиль.

Рассмотрим пример расчета налогового вычета при продаже имущества. Допустим, в 2013 г. гражданин Веселкин С.А. продал квартиру за 3 млн руб., которую он купил в 2011 году за 2 800 тыс. руб.

Как мы видим из условий примера, квартира находилась в собственности Веселкина С.А. менее трех лет, поэтому надо обязательно рассчитать сумму НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Первый вариант: сумма дохода составляет 3 млн руб., а размер налогового вычета при продаже имущества 1 млн руб. = 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 рублей – это налоговая база.

Сумма подоходного налога = 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Второй вариант:

У Веселкина С.А. сохранились документы на покупку квартиры, которую он продал и он может подтвердить документально свои расходы.

3 000 000 - 2 800 000 = 200 000 рублей – это налоговая база.

Сумма подоходного налога = 200 000 х 13% = 26 000 рублей.

Как мы видим, результаты получились разные. Поэтому, при расчете надо быть внимательным, если у вас есть на руках подтверждающие расходы документы, то вы вправе применить вычет в форме ваших расходов.


Вычет и расчет налога при продаже автомобиля и иного имущества