Расчет вычета при продаже имущества

Как можно уменьшить сумму дохода?

При расчете налога от продажи имущества каждый гражданин вправе уменьшить сумму дохода на налоговый вычет при продаже имущества . Данный вычет предоставляется в следующих размерах:

  • размер 1 млн руб. – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
  • 250 тыс. руб. – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Но, вместо налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Стоит обратить внимание на следующее – если гражданин является индивидуальным предпринимателем и продал свое имущество, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, то вычет в данном случае не положен.

Если в случае других вычетов (социальных, стандартных, имущественного в связи с покупкой жилья) гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, то в данной ситуации у физического лица возникает прямая обязанность по сдаче 3-НДФЛ.

Какая именно недвижимость относится к «жилой» для целей получения данного вычета?

Вычет в размере 1 млн руб. предоставляется при продаже только следующего имущества:

  • жилого дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • садового домика;
  • земельного участка (порядок предоставления вычета в случае продажи земельного участка рассматривается в другом разделе).

Получается, что все иное имущество будет относиться к категории «иного». Например, гараж, автомобиль.

Рассмотрим пример расчета налогового вычета при продаже имущества. Допустим, в 2017 г. гражданин Веселкин С.А. продал квартиру за 3 млн руб., которую он купил в 2015 году за 2 800 тыс. руб.

Как мы видим из условий примера, квартира находилась в собственности Веселкина С.А. менее трех лет, поэтому надо обязательно рассчитать сумму НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Первый вариант: сумма дохода составляет 3 млн руб., а размер налогового вычета при продаже имущества 1 млн руб. = 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 рублей – это налоговая база.

Сумма подоходного налога = 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Второй вариант:

У Веселкина С.А. сохранились документы на покупку квартиры, которую он продал и он может подтвердить документально свои расходы.

3 000 000 - 2 800 000 = 200 000 рублей – это налоговая база.

Сумма подоходного налога = 200 000 х 13% = 26 000 рублей.

Как мы видим, результаты получились разные. Поэтому, при расчете надо быть внимательным, если у вас есть на руках подтверждающие расходы документы, то вы вправе применить вычет в форме ваших расходов.


Вычет и расчет налога при продаже автомобиля и иного имущества