Покупка и продажа недвижимости в одном году

Напомним, что гражданин, который продал квартиру и получил доход, обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в том случае, если объект недвижимости принадлежал ему на праве собственности менее трех лет.

Как правильно рассчитать подоходный налог, и какие листы декларации следует заполнить, если в одном году физическое лицо не только продало квартиру, но и купило новое жилье?

Рассмотрим на примере:

Гражданка Иванова А.И. работает на предприятии и ее доход за 2017 год составил 356 тыс. рублей, НДФЛ, удержанный за 2017 год – 46 тыс. 280 руб.

В мае 2017 года Иванова Анна Ивановна продала квартиру за 3,5 млн. рублей. Квартира была приватизированная и находилась в собственности с декабря 2015 года.

Спустя пару месяцев, в июле 2017 года она покупает новое жилье – квартиру за 3,2 млн. руб. на вторичном рынке у физического лица Богданова Павла Егоровича.

Так как квартира, которую Иванова А.И. продала, находилась в собственности менее трех лет, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Размер имущественного вычета в данном случае составит 1 млн. руб., так как квартира была приватизированная (расходов не нее гражданка Иванова А.И. не понесла).

А для получения имущественного вычета по приобретению нового жилья Иванова А.И. вправе подать декларацию 3-НДФЛ. Как будет влиять факт покупки новой квартиры на размер подоходного налога от продажи? Для этого заполним декларацию 3-НДФЛ.

Сначала определимся – какие листы следует заполнить.

Заполнять следует:

Титульный лист – на двух страницах;

Раздел 1;

Раздел 6;

Лист «А», в котором идет расчет доходов, полученных от источников в РФ;

Лист «Е», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с продажей недвижимости;

Лист «И», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с покупкой объекта недвижимости.

Итого – 7 листов декларации.

В итоге получается, что доплатить налог в бюджет Ивановой А.И. надо в размере 65 тыс. руб.

1) Итого доходы общие составили (с учетом имущественного вычета): 3,5 млн. + 356 тыс. руб. – 1 млн. руб. = 2 млн. 856 тыс. руб.

2) Сумма НДФЛ к уплате получается (с учетом того, что работодатель уже перечислил НДФЛ как налоговый агент): 3,5 млн. руб. * 13% + 46 тыс. 280 руб. (НДФЛ, начисленный работодателем) = 371 тыс. 280 руб.

3) Размер имущественного вычета при покупке квартиры составил: 2 млн. руб., то есть Иванова А.И. вправе вернуть налог в размере 260 тыс. руб.

4) Остается доплатить НДФЛ в бюджет в размере: 371 тыс. 280 руб. – 46 тыс. 280 руб. (сумму НДФЛ, которую уже работодатель перечислил) – 260 тыс. руб. = 65 тыс. руб.

Вывод – Иванова А.И. в нашем примере должна была заплатить в бюджет НДФЛ в размере 65 тыс. руб. в срок до 15 июля 2018 года и представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2018 года.


Архив статей