Налоговый вычет при продаже имущества

Налоговый вычет при продаже имущества

Елена К / 22 сентября 2014 г.

Добрый день! У меня и моей несовершеннолетней дочери по 1/2 доли в 1-ком. кв, она была приватизирована в феврале 2012, т. е. сейчас на момент продажи данной квартиры менее 3-х лет. Цена по договору купли-продажи 3 650 000,00 руб. В этом же году в 2014 мы приобретаем 2-ком. кв.за в договоре будет указана цена 4 000 000,00 руб.покупка в ипотеку Правильно ли я понимаю, что могу воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб на себя и 2 000 000 руб за ребенка.

Вот мои расчеты 
1) доходы 3 650 000,00 продажа кв + 352000(доход с места работы - 1 000 000 (размер имущ вычета)=3 002 000 
2) сумма НДФЛ к уплате= 3650000*13% + 45760 (НДФЛ уплач по месту работы)=520260 
3) Размер Имущ вычета ((2000000 (я)+2000000(моя дочь))*13%=520000 
4) 520260-45760-520000= - 45500 к возмещению НДФЛ 
5) возмещение до 3 000 000 по % по ипотеке с уплаченных % Спасибо за ответ!



Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 22 сентября 2014 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Елена.

При продаже квартиры, которая находится у вас в долевой собственности с ребенком, вам нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ  за свою долю и своего ребенка. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, вы можете воспользоваться двумя способами:

1. На имущественный вычет в размере 1 млн. руб. Обратите внимание, что имущественный вычет при продаже будет распределяться пропорционально долям.

2. На документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением вашей квартиры.

Т.к. вы планируете приобретать квартиру уже в в 2014 году, то получать имущественный вычет вы будете по "новым" правилам, т.е. получить вычет за вашу дочь вы не сможете. Т.к. данное правило отменено.

Поэтому применить "взаимозачет" при продаже старой и покупке новой квартиры вы можете только для себя, таким образом получается:

1 825 000 (ваша доля) - 500 тыс. - 2 млн = к возмещению остается НДФЛ в размере 87 750 тыс.

Елена К / дополнение от 22 сентября 2014 г.
Спасибо за ответ, а уплачивать НДФЛ по доли моей дочери нужно будет или нет, если да то по какой формуле рассчитать. Спасибо.
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 22 сентября 2014 г.
Головинская Елена Сергеевна

Елена, для дочери два варианта уменьшения налогооблагаемой базы, как я написала выше:

1. На имущественный вычет в размере 1 млн. руб. Обратите внимание, что имущественный вычет при продаже будет распределяться пропорционально долям.
(1 825 000 - 500 тыс.)*13% = 172 250 руб

2. На документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением вашей квартиры. Если у вас сохранились документы на квартиру (Договор, где прописана стоимость и платежные документы, например расписка о передаче денег продавцу), вы можете их заявить и уменьшить на их сумму).

Т.к. "перекрыть" имущественным вычетом при покупке она не может, а в будущем, когда она будет получать доход, она сможет воспользоваться имущественным вычетом.


Елена К / дополнение от 22 сентября 2014 г.
Спасибо за ответ, правильно я поняла, что за дочь я должна буду заплатить налог в следующем году 172 250, а у себя возместить 87 750? Если, да, то могу я заплатить только разницу? Спасибо.
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 22 сентября 2014 г.
Головинская Елена Сергеевна

Елена, у вас будут разные декларации, поэтому как разницу скорее всего не получится заплатить. 87 750 руб - это размер подоходного налога к возмещению у вас, а получите ли вы его за раз будет зависеть от вашего годового дохода за 2014 год.

В декларации дочери вы будете указывать только продажу ее доли, посмотрите образец заполнения. А в своей декларации вы будете указывать и продажу и покупку одновременно, посмотрите образец по заполнению 3-НДФЛ при покупке квартиры.