Суммирует ли налоговая доход от продажи 2-х объектов недвижимости за год?

Суммирует ли налоговая доход от продажи 2-х объектов недвижимости за год?

Жанна Ш / 24 сентября 2014 г.

Добрый день, подскажите, если я в 2014г. продаю комнату и квартиру, расположенные в разных городах, в собственности менее 3-х лет, по стоимости оба объекта менее 1 млн. руб. каждый (комната 700 000 руб., квартира 1 млн. руб.). Вопрос: заполняется две разные декларации или одна, и в итоге, налоговая суммирует мой полученный от продаж доход за год и, следовательно, я должна буду платить налог, т.к. получается 1 700 000 руб.?



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 24 сентября 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Жанна, добрый день.

При продаже двух или более объектов недвижимости вы будете заполнять только одну декларацию 3-НДФЛ. Декларация заполняется в целом за конкретный год. У вас в листе "А" налоговой декларации будут отражаться два вида дохода: от продажи комнаты и от продажи квартиры.

При определении налоговой базы вы вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. к общей сумме дохода (а не по доходу к каждому объекту недвижимости), а также, вы сможете уменьшить доход на расходы, связанные с приобретением ранее данного имущества. Например, доход от продажи комнаты вы сможете уменьшить на сумму расходов (если у вас есть подтверждающие документы на покупку комнаты), а доход от продажи квартиры вы уменьшите на 1 млн руб.

Посмотрите наш образец заполнения декларации в случае продажи имущества. 

Жанна Ш / дополнение от 25 сентября 2014 г.
Татьяна, здравствуйте, хотелось бы уточнить, если я продаю в течение 1 года (2014г.) два объекта недвижимости - квартира за 1 млн. руб. и комната за 700 000 руб., то в любом случае должна буду платить налог, т.к. в сумме за год получается 1 700 000 руб. Оба объекта были мне подарены ранее и указать расход, например, по комнате я не могу, но и вычет имущественный, который предоставляется раз в жизни я пока делать не хочу. Вычет в размере 1 млн. руб. я применю к квартире, а как быть с комнатой? Получается, что я попадаю на налог и ситуацию никак не изменить? Буду признательна Вам за мнение.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 25 сентября 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Жанна, добрый день.

Дело в том, что имущественный вычет в размере 1 млн руб. (вычет при продаже имущества) применяется в общей сумме дохода, а не к конкретному объекту недвижимости. Если бы вы комнату и квартиру продали в разные годы, тогда вы смогли бы применить данный вычет к каждому объекту (к каждой сумме дохода).

А у вас получается, что возникает налоговая база и вы будете обязаны уплатить НДФЛ. Если вы осуществляете продажу в 2014 году, то срок уплаты НДФЛ - до 15 июля 2015 года.