Как рассчитать НДФЛ: покупка и продажа квартиры в одном году

Как рассчитать НДФЛ: покупка и продажа квартиры в одном году

Анна C / 23 октября 2014 г.

Здравствуйте, помогите рассчитать налог,который мы обязаны будем уплатить с продажи имущества. В собственности продаваемая квартира менее 3 лет. Собственники мой муж, его мать и мой несовершеннолетний ребенок, по 1/3 доли у каждого. Стоимость квартиры 1 600 000. После продажи квартиры планируем купить другую квартиру стоимостью 1 000 000 руб., и оформить её на ребенка и меня (мать ребенка) в равных долях. А также приобрести комнату стоимостью 600 тыс.руб., оформленную на моего мужа и его мать в равных долях. Какую сумму налога должен уплатить каждый из вышеперечисленных лиц (кроме меня)?



Анна C / дополнение от 23 октября 2014 г.
Спасибо за ответ!!!Да все сделки будут однозначно происходить в одном году.Если найдется покупатель на нашу квартиру,то в этом 2014 году,если нет,то все сделки будут происходить в начале следующего.Пожалуйста подскажите,размеры имущественного вычета и для 2014 и для 2015 годов?В чем разница?
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 23 октября 2014 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Анна.

При продаже квартиры каждый собственник должен подать декларацию о доходах 3-НДФЛ, за несовершеннолетнего подавать декларацию нужно будет отцу.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, можно применить имущественный вычет при продаже в размере 1 млн. руб. Обратите внимание, что в случае с долевой собственностью, имущественный вычет делится между собственниками пропорционально их долям. Таким образом, налоговая база для каждого собственника составит: 200 тыс. руб ((1 600 тыс. - 1 млн.)/3), налог к уплате - 26 тыс. руб.

Посмотрите наш образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества.

Чтобы говорить о взаимозачете при продаже и покупке квартиры, уточните, пожалуйста, покупка новой квартиры и комнаты будет совершена в одном году, что и продажа? И конкретно в каком году будут проведены обе сделки? (т.к. от года покупки зависит размер и порядок получения имущественного вычета).

Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 23 октября 2014 г.
Головинская Елена Сергеевна

Анна, с января 2014 года введены новые правила получения вычета при покупке жилья, теперь при долевой собственности каждый собственник имеет право на вычет в размере стоимости квартиры по договору, но не более 2 млн. Я попросила уточнить год, чтобы исключить 2013 (до внесения изменений), таким образом получается:

1. При покупке квартиры стоимостью 1 млн. руб. вы и ваш сын имеете право на вычет в размере 1 млн. Если ребенок несовершеннолетний, то он сможет воспользоваться правом получить вычет в будущем, когда будет иметь доход. Вы же сможете подать декларацию за 2014 год в следующем году.

Посмотрите образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья.

2. При покупке комнаты (если ранее муж и его мать не получали вычет), могут подать на вычет в размере 600 тыс. руб каждый. Данные по покупке жилья необходимо будет отобразить в той же декларации, что и с данными по продаже. И т.к. обе сделки будут совершены в одном году, то произойдет взаимозачет, и у мужа и его матери к уплате налог составит 0 руб, и еще к возрату останется НДФЛ в размере 52 тыс. руб.

Также, обращаю ваше внимание, что за мужем и его мамой остается право "добрать" до максимального размера вычета в 2 млн. руб. , если в будущем они приобретут другой объект недвижимости.