Как рассчитать НДФЛ с продажи двух квартир в одном году?

Как рассчитать НДФЛ с продажи двух квартир в одном году?

Ольга Л / 10 декабря 2014 г.

В собственности мужа с 1999 г. была 1/2 квартиры (№1). В 2013 г. мы выкупили другую 1/2 за 400 тыс.р. (в том числе 379 т.р. - маткапитал, 21 т.р. - наличными). После сделки у мужа стало 5/8, у меня и у 2 несовершеннолетних детей по 1/8 доли. В 2013 году мною была куплена квартира №2, за 990 т.р. Сейчас планируем продать обе эти квартиры: предположительно квартиру №1 - за 900 т.р., квартиру №2 - за 1 млн.200 тыс. р. 1. Как в этом случае считать НДФЛ с продажи имущества мужа? 1/2, которая была в собственности более 3 лет, в расчет не принимается? он платит налог только с 1/8, купленной в 2013 г.? На какие суммы он может уменьшить налоговую базу? Как влияет на расчет использование маткапитала? 2. Как мне платить НДФЛ с продажи квартиры №2 и 1/8 доли в квартире №1? Какие вычеты я имею право применить, чтобы уменьшить налоговую базу?



Ольга Л / дополнение от 10 декабря 2014 г.
И я, и муж ранее воспользовались своим правом на имущественный вычет при покупке квартиры.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 10 декабря 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Ольга, добрый день.

По первой квартире - ваш супруг не будет платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ, потому что он владел имуществом более трех лет. А вот у вас и у ваших детей получается следующее: 112 500 рублей (1/8 от 900 000 рублей) на вас сумма дохода и на детей. При продаже квартиры вы имеете право уменьшать сумму дохода на имущественный вычет. Размер вычета будет распределяться также пропорционально размеру доли, в итоге получается, что сумма налога будет равна нулю.

Итак, вы обязаны за себя и за ваших детей сформировать налоговые декларации. В декларации вы отражаете сумму дохода и отмечаете вычет при продаже. Сразу хочу обратить ваше внимание на пример заполнения декларации 3-НДФЛ в вашем случае.

Н у вас был еще доход по второй квартире и у вас надо расчет налога сделать такой: сумма дохода для вас будет = 112 500 + 1 200 000 - 125 000 (1/8 от 1 млн руб. по первой квартире вычет) - 900 000 (расходы по второй квартире) = 287 500 - это налоговая база.

Сумма НДФЛ для вас будет равна = 13% от 287 500 = 37 375-00.