Возврат НДФЛ за несколько лет при операциях с ценными бумагами

Возврат НДФЛ за несколько лет при операциях с ценными бумагами

Алексей П, Томск, Томская область / 1 февраля 2017 г.

Здравствуйте . Работаю с ценными бумагами через российскую брокерскую компанию. Имел убытки с 2011 по 2014 год. В 2015 и 2016 гг получал незначительную прибыль, по которой брокерская компания подала в налоговую 2-НДФЛ и уплатила налог. В 2016 г 3-НДФЛ мной в налоговую, для возмещения убытков прошлых лет, не подавалась и в 2017 г подавать не планирую. С 2016 г начал работать еще и с зарубежной брокерской компанией, где планирую получить прибыль в 2017г. Соответственно в 2018 г самостоятельно подам 3-НДФЛ по итогам операций через зарубежного брокера. Могу ли я в 2018 году вернуть НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы, в счет уменьшения убытков прошлых лет ? Надо будет подавать 3-НДФЛ за каждый год (2015, 2016, 2017) для возмещения убытков прошлых лет или все можно указать в одной 3-НДФЛ за 2017 год ? Какие документы по операциям с зарубежной брокерской компанией я должен буду приложить при подаче 3-НДФЛ ? Каким-то образом налоговая будет проверять мои операции у зарубежного брокера ?



Усманова Наталья / ответ от 11 февраля 2017 г.
Усманова Наталья Николаевна

Добрый день,Алексей, к сожалению, вернуть налог, уплаченный за 2015-2017 г.г. подачей декларации за 2018 г. не получится.Вы вернете только налог, уплаченный с дохода за 2018 г. В Вашем случае необходимо сальдировать убытки, полученные в 2011-2014 г.г. и заявить их при подачи декларации за 2015 г , когда получена прибыль по операциями с ЦБ.. Далее сумму непокрытого убытка за 2015 г. от операций с ценными бумагами отразить в декларации за 2016 г. и т.д. Таким образом, для возмещения убытков прошлых лет нужно подавать декларации 3-НДФЛ за каждый год, когда получена прибыль по ЦБ, последовательно заявляя убытки. По операциям с зарубежной брокерской компанией Вы должны приложить отчет брокера, причем Вы должны отредактировать его, самостоятельно пересчитав за каждый день итог от совершенной сделки на дату оплаты в рублевом эквиваленте. Налоговая Ваши операции никак проверить не может, так как иностранный брокер не является налоговым агентом и соответственно не предоставляет никакой информации.

Алексей П / дополнение от 26 февраля 2017 г.

Спасибо за ответ ! В продолжение еще 2 уточняющих вопроса. - Правильно ли я понял, что для возмещения убытков прошлых лет по ЦБ (2011-2014 гг) я могу в 2017 или даже в 2018 году подать декларации за 2015 и 2016 годы, причем это надо делать последовательно? Т.е. взять справку у налогового агента по убыткам подать декларацию за 2015 год, зафиксировать остаток убытков прошлых лет, дождаться возврата налоговой уплаченного за 2015 г налога и затем подать декларацию за 2016 с указанием остатка убытка и уплаченного налога. Или декларации за 2015 и 2016 годы можно подавать одновременно с учетом уменьшения убытка прошлых лет ? - Подавать налоговые декларации по ценным бумагам для возмещения убытков прошлых лет можно только за 3 предыдущих года (Например в 2018 за 2015, 2016 и 2017 гг) или здесь по сроку ограничения нет и в 2020-ом можно запросить возврат за 2015 год ? Заранее благодарен за ответ. Алексей

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 26 февраля 2017 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Алексей, подавать декларации для возмещения убытка можно все сразу, за все годы вместе. И в текущем году вы сможете вернуть налог за три года - это за 2014, 2015 и 2016 годы.