Налог при продаже акций ( формирование расходной части)

Налог при продаже акций ( формирование расходной части)

Вадим Ф / 29 декабря 2014 г.

В 1995 были приобретены по договору акции . Далее 2 раза они были обменены по коэффициентам , на акции других эмитентов. ( происходили слияния и реорганизация компаний). В 2014 году по принудительному выкупу , акции были выкуплены . Как грамотно составить цепочку понесенных расходов , на уменьшение налога на прибыль.?? Как от номинала денег 1995 года перейти к номиналу денег 2014 году ??



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 29 декабря 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Вадим, добрый день.

Вам необходимо поднять подтверждающие документы по покупке акций. Стоимость надо смотреть по документам. Какая стоимость была "последняя", проверьте по документам. К декларации надо будет обязательно прикладывать копию такого документа.

Вадим Ф / дополнение от 29 декабря 2014 г.
В конце 1997 года, за акции было заплачено около 6 500 000 рублей. Как эту цифру "перевести" в деньги 2014 года??? Какие документы по цепочке обмена акций на другие эмитенты, до принудительного выкупа ( было два обмена ) ?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 30 декабря 2014 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Вадим, в документах по обмену что указано? Есть указание на стоимость?

Вадим Ф / дополнение от 30 декабря 2014 г.
В 1997 году за 6,5 миллионов рублей гражданином Y были куплены 500 акций эмитента А ( есть договор купли-продажи) . Затем в результате поглощения эти акции , по решению нового собственника были превращены в 100 акций эмитента В ( есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 100 акций В). Далее в результате нового поглощения 100 акций эмитента B, превратились в 9000 акций эмитента С. (есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 9000 акций С). Затем 9000 акций С принудительно выкупаются. Вопросы - 1. Как перевести 6,5 млн. рублей 1997 года в сегодняшние цены - дабы уменьшить на них налогооблагаемую прибыль? 2. Как показать цепочку перехода акций, имея только выписки о праве собственности разных эмитентов ??
Вадим Ф / дополнение от 3 февраля 2015 г.
В 1997 году за 6,5 миллионов рублей гражданином Y были куплены 500 акций эмитента А ( есть договор купли-продажи) . Затем в результате поглощения эти акции , по решению нового собственника были превращены в 100 акций эмитента В ( есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 100 акций В). Далее в результате нового поглощения 100 акций эмитента B, превратились в 9000 акций эмитента С. (есть выписка из реестра, о том что у гражданина Y есть 9000 акций С). Затем 9000 акций С принудительно выкупаются. Вопросы - 1. Как перевести 6,5 млн. рублей 1997 года в сегодняшние цены - дабы уменьшить на них налогооблагаемую прибыль? 2. Как показать цепочку перехода акций, имея только выписки о праве собственности разных эмитентов ??...
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 3 февраля 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Вадим, сумму дохода вы сейчас не сможете исправить. А вот показывать всю "цепочку" операций необходимо с помощью документов, если у вас такая выписка - на ее основании и будет сделан расчет.

Вадим Ф / дополнение от 4 февраля 2015 г.
У меня есть выписки , о том что у меня были сначала акции А, потом В, и потом С. Но нет документов , что А меняли на В, а затем В на С (какие это могут быть документы ? ) С принудительно выкупили ( как предоставить документально сумму выкупа и операцию выкупа ??) Как уменьшить сумму обложения продажи С, если есть договор приобретения акций эмитента А ( но в договоре 1997 года стоит сумма ""тех денег в миллионах") ? .
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 5 февраля 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Вадим, хочу у вас уточнить, вы пишите, что ваши акции были в свое время принудительно выкуплены. Кем они были выкуплены? Если юридическим лицом, тогда именно компания является налоговым агентом и обязана была удержать с вас НДФЛ. Попросите у нее справку 2-НДФЛ за тот год, в котором вам был выплачен доход. 

Вадим Ф / дополнение от 5 февраля 2015 г.
Роснефть принудительно выкупала акции ТНК-ВР. Налог не удерживался
Вадим Ф / дополнение от 5 февраля 2015 г.
Удержит ли ОАО «НК «Роснефть» у акционеров – физических лиц (резиденты/ нерезиденты) налог при выплате денежных средств за выкупленные акции? Нет. У ОАО «НК «Роснефть» нет обязанности по исчислению и уплате налога при выплате денежных средств за выкупленные у акционеров – физических лиц акции.
Ропперт Анна, Налоговый консультант / ответ от 6 февраля 2015 г.
Ропперт Анна Дмитриевна

Здравствуйте, Вадим. 


Налоговый агент (которым  в данном случае является ОАО "НК "Роснефть") обязан удержать из ваших доходов налог при их фактической выплате. Это распространяется на все доходы налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3214.4214.5214.6226.1227 и 228 НК РФ). Выкуп же акций облагается налогом на основании статьи 214.1 НК РФ, и должен был быть удержан налоговым агентом. 

При невозможности удержать налог, налоговый агент обязан был Вам сообщить об этом. 

Советую Вам все же запросить справку 2-НДФЛ, можно сделать это почтой. А так же, данное условие может быть прописано в договоре о выкупе акций. 

Вадим Ф / дополнение от 16 февраля 2015 г.
Я получил ответ от Роснефти Справка 2-НДФЛ Компанией не предоставляется, так как в соответствии с законодательством РФ на ОАО «НК «Роснефть» не возложена обязанность по исчислению и уплате налога при выплате денежных средств за приобретаемые у акционеров – физических лиц акции. Физические лица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, полученных от продажи акций. Договора выкупа акций нет. Есть решение компании и принудительном выкупе. Вопрос - В декабре 2007 году , когда акции приобретались , за них было уплачено по договору 6 500 000 рублей. 1 января 1998 года в России была деноминация по курсу 1000 к 1. В каком объеме учесть ( для уменьшения налогооблагаемой базы) сумму приобретения (отбросить 3 нуля от суммы покупки или иначе) ?
Вадим Ф / дополнение от 16 февраля 2015 г.
Ошибка приобретались не в 2007 году, а в 1997 .
Вадим Ф / дополнение от 17 марта 2015 г.
Если продавались акции и только по ним нужно заплатить налог за 2014 год, какие листы нужно заполнять и в декларации ? Нужно ли указывать другие доходы в декларации ?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 18 марта 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Другие доходы вносить в декларацию вам не надо.

Вадим Ф / дополнение от 19 марта 2015 г.
Как перевести сумму в договоре покупки акции 1997 года , в сегодняшние цены ? ( учитывая , что деноминация рубля была 1.01.1998)