Как уменьшить налог при продаже земельного участка?

Как уменьшить налог при продаже земельного участка?

Алексей С / 5 января 2015 г.

В 2013 году приобретен земельный участок стоимостью 495 000 руб. В 2013 году были осуществлены расходы по изысканиям,земляным работам, отсыпке и возведению фундамента - на сумму 2 300 000 руб. Работы осуществлены по договору со строительной организацией, имеются подтверждающие расходы документы. В 2014 году участок продан по стоимости 2 800 000 руб. Каким образом заполнить декларацию и подтвердить все расходы, чтобы минимизировать дополнительную уплату НДФЛ (или исключить). Если это имеет значение - в этом же периоде, 2014 году, была приобретена по ипотеке 1/2 доля в квартире стоимостью 2850 000 руб. (стоимость доли).



Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 5 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Алексей.

Вы вправе уменьшить доход от продажи земельного участка 2-мя способами:

1. На имущественный вычет в размере 1 млн. руб

2. На расходы, связанные с приобретением участка (495 тыс. руб, без учета расходов, связанных с улучшением).

Вы указываете, что в 2014 году купили 1\2 доли - вы можете применить взаимозачет между продажей и покупкой, если вы ранее не пользовались вычетом при покупке недвижимости.

Расчет: 2 800 тыс.(стоимость участка) - 1 млн. (вычет при продаже имущества) - 2 млн. (ваш размер вычета при покупке жилья), в итоге получается, что вы вправе вернуть налог в размере 26 тыс. руб, а налог к уплате будет 0 руб.

Данные по продаже и покупке имущества необходимо отразить в одной декларации за 2014 год в срок до 30 апреля.

Алексей С / дополнение от 5 января 2015 г.
Елена,спасибо за оперативный ответ! Прошу лишь уточнить - я никак не могу использовать расходы по улучшению участка для уменьшения дохода от продажи участка (а если бы был построен дом ?)? Дело в том, что до вашего ответа, мне указывали именно на такой вариант: 2800 (стоимость продажи участка)- 495(расходы на приобретение)-2320 (расходы на улучшение)= -15 тыс. и налог 0руб. Можете ли вы точно подтвердить, что такой возможности не предусмотрено действующим законодательством и сложившейся практикой?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 6 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Алексей, добрый день.

Доход от продажи имущества вы вправе уменьшить на расходы, связанные с приобретением ранее данного имущества. Налоговый кодекс не содержит положений о том, что доход от продажи можно уменьшать на сумму расходов, связанных с улучшением такого имущества.