Будет ли взаимозачет от продажи и покупки?

Будет ли взаимозачет от продажи и покупки?

Ольга П / 7 января 2015 г.

Здравствуйте! У меня ситуация следующая: В 2014 г. была продана квартира (в собст.менее 3-х лет) за 2млн.руб в 1/2 собственности с ребёнком. Так же куплена в этом же году квартира за 7 млн.руб там собственник я(2/3) и мой ребёнок (1/3). Собираюсь подавать декларации на продажу и покупку. Планирую получить налоговый вычет и насколько я понимаю мой вычет перекрывает сумму которую я должна уплатить за продажу. (т.е. получается взаимозачет).У меня вопрос могу ли я получить и за ребенка вычет чтобы перекрыть сумму которую я должна заплатить за продажу доли ребенка? Или мне нужно заплатить налог за ребёнка с 500 тыс.руб,а мой налог покроет налоговый вычет?



Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 7 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Ольга.

Совершенно верно, если продажа и покупка недвижимости проходит в одном году, то можно применить взаимозачет. Для вас лично, применив взаимозачет, остается, что вы сможете получить вычет по новой квартире в размере 1 500 тыс. руб. А вот за ребенка вы не сможете получить вычет и "перекрыть" им налог от продажи, т.к. право на вычет у вас возникло в 2014 году, получение вычета идет по новым правилам, где нет разделения по долям, а каждый собственник имеет право на вычет, в вашем случае в размере 2 млн. руб.

Поэтому вам нужно подать будет в 2015 году в срок до 30 апреля 2 декларации: одну от своего имени, в которой вы отразите обе сделки, а вторую от имени ребенка, чтобы отчитаться о доходах.

Ольга П / дополнение от 7 января 2015 г.
Спасибо большое за быстрый ответ! У меня ещё один подводный камень: я сейчас нахожусь по в отпуске по уходу за ребёнком,т.е. доходов у меня нет. В данном случае возможен взаимозачет? Или придеться заплатить налог,а после выхода на работу только получу вычет?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 8 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Ольга, добрый день.

Зачет налога у вас получается, потому что у вас есть одновременно и налоговая база для начисления налога, и сума имущественного вычета по покупке жилья.

Но зачет налога будет не только для вас, но и для ребенка. Пусть вы сейчас не работаете, но у вас можно уменьшить сумму налога к уплате.

Смотрите, и для вас, и для ребенка - сумма дохода равна по 1 млн руб., налоговая база равна по 500 000 рублей (вычет при продаже я разделила пополам на вас двоих). Остается, что налоговая база равна по 500 000 рублей.

Идем далее, вы каждый вправе получить вычет в размере по 2 млр руб. То есть, для каждого налоговая база сокращается на 500 000 рублей и остается еще по 1 500 000 рублей вычета по покупке.

Когда вы выйдете на работу, каждый из вас сможет вернуть по 13% НДФЛ от 1 500 000.