Продажа и покупка квартиры для ребенка в одном году

Продажа и покупка квартиры для ребенка в одном году

Валерий М, Москва, Москва / 12 января 2015 г.

В 2014 продала квартиру, принадлежащую моей несовершеннолетней дочери за 7,5 млн. и в этом же году купила ей новую квартиру за 15 млн. (100% собственность дочери). Насколько я понимаю, я могу получить вычет с разницы. Однако, с начала 2013 я работаю как ИП, плачу налог по УСН 6%, в 2010, 2011, 2012 работала в штате ООО, т.е. уплачивала налог в по ставке 13%. Могу ли я вернуть налог? за какой период? С уважением, Марина



Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 12 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Добрый день.

Чтобы сделать вам верный расчет, напишите мне - сколько лет в собственности находилась квартира, которую вы продали и за какую цену вы ее в свое время покупали?

Валерий М / дополнение от 12 января 2015 г.
Татьяна, первая квартира была куплена отцом моей дочери в 2001 г, В феврале 2013 папа подарил квартиру дочери через договор дарения.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 12 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Прошу уточнить - в каком году была приобретена квартира, которую вы продали. В 2013 году? 

Валерий М / дополнение от 12 января 2015 г.
Эта квартира была куплена в 2001 отцом моей дочери, я ее не покупала, а в 2013 он подарил эту квартиру нашей дочери. В 2014 я продала эту квартиру, и купила новую, более дорогую.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 12 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Тогда смотрите: доход от продажи квартиры = 7 500 000 рублей. Вы его сможете сократить на 1 млн руб. и ваша налоговая база составит 6 500 000 рублей. Эту налоговую базу можно сократить на 2 млн руб. (вычет для вашего ребенка при приобретении жилья) и получается, что налоговая база = 4 500 000 рублей

Сумма НДФЛ = 13% от 4 500 000 рублей.

Срок сдачи декларации - до 30 апреля 2015 года.

Срок уплаты налога - до 15 июля 2015 года.

Валерий М / дополнение от 12 января 2015 г.
Т.е. я должна уплатить налог в размере 13% от 4,5 млн? но ведь я в том же налоговом периоде (в 2014) приобрела новую квартиру, более дорогую (за 15 млн).
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 12 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Расходы на покупку новой квартиры были учтены мною при расчете налоговой базы. Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья, которая уменьшает налоговую базу, равна 2 млн руб.

Валерий М / дополнение от 13 января 2015 г.
Не совсем поняла, как вы учли расходы по покупке новой квартиры. Ведь если расходы по покупке новой квартиры превышают доходы от продажи старой квартиры, то должен происходить взаимозачет и налогооблагаемая база не возникает? или я ошибаюсь?
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 13 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Расходы при приобретении нового жилья учитываются только в пределах 2 млн руб. , но не более. Посмотрите внимательно мой расчет, пожалуйста. А полностью сократить сумму налоговой базы на затраты по новой покупке нельзя.

Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 13 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Добрый день.
Учитывается взаимозачет на имущественный вычет при покупке, а его максимальный размер составляет 2 млн. руб. Вы не можете уменьшить доход на всю стоимость новой квартиры, т.к. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Доход можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества, но вы указываете, что вашей дочери она осталась в дар, а значит расходов на ее приобретение не было понесено.