Продажа и покупка квартиры для ребенка в одном году

В 2014 продала квартиру, принадлежащую моей несовершеннолетней дочери за 7,5 млн. и в этом же году купила ей новую квартиру за 15 млн. (100% собственность дочери). Насколько я понимаю, я могу получить вычет с разницы. Однако, с начала 2013 я работаю как ИП, плачу налог по УСН 6%, в 2010, 2011, 2012 работала в штате ООО, т.е. уплачивала налог в по ставке 13%. Могу ли я вернуть налог? за какой период? С уважением, Марина
Марина М, Тюмень | 12 января 2015 г.

Добрый день.

Чтобы сделать вам верный расчет, напишите мне - сколько лет в собственности находилась квартира, которую вы продали и за какую цену вы ее в свое время покупали?

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 12 января 2015 г.
Татьяна, первая квартира была куплена отцом моей дочери в 2001 г, В феврале 2013 папа подарил квартиру дочери через договор дарения.
Марина М, Тюмень | 12 января 2015 г.

Прошу уточнить - в каком году была приобретена квартира, которую вы продали. В 2013 году? 

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 12 января 2015 г.
Эта квартира была куплена в 2001 отцом моей дочери, я ее не покупала, а в 2013 он подарил эту квартиру нашей дочери. В 2014 я продала эту квартиру, и купила новую, более дорогую.
Марина М, Тюмень | 12 января 2015 г.

Тогда смотрите: доход от продажи квартиры = 7 500 000 рублей. Вы его сможете сократить на 1 млн руб. и ваша налоговая база составит 6 500 000 рублей. Эту налоговую базу можно сократить на 2 млн руб. (вычет для вашего ребенка при приобретении жилья) и получается, что налоговая база = 4 500 000 рублей

Сумма НДФЛ = 13% от 4 500 000 рублей.

Срок сдачи декларации - до 30 апреля 2015 года.

Срок уплаты налога - до 15 июля 2015 года.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 12 января 2015 г.
Т.е. я должна уплатить налог в размере 13% от 4,5 млн? но ведь я в том же налоговом периоде (в 2014) приобрела новую квартиру, более дорогую (за 15 млн).
Марина М, Тюмень | 12 января 2015 г.

Расходы на покупку новой квартиры были учтены мною при расчете налоговой базы. Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья, которая уменьшает налоговую базу, равна 2 млн руб.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 12 января 2015 г.
Не совсем поняла, как вы учли расходы по покупке новой квартиры. Ведь если расходы по покупке новой квартиры превышают доходы от продажи старой квартиры, то должен происходить взаимозачет и налогооблагаемая база не возникает? или я ошибаюсь?
Марина М, Тюмень | 12 января 2015 г.

Расходы при приобретении нового жилья учитываются только в пределах 2 млн руб. , но не более. Посмотрите внимательно мой расчет, пожалуйста. А полностью сократить сумму налоговой базы на затраты по новой покупке нельзя.

Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
от 13 января 2015 г.

Добрый день.
Учитывается взаимозачет на имущественный вычет при покупке, а его максимальный размер составляет 2 млн. руб. Вы не можете уменьшить доход на всю стоимость новой квартиры, т.к. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Доход можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества, но вы указываете, что вашей дочери она осталась в дар, а значит расходов на ее приобретение не было понесено.

Ответ налогового эксперта Головинская Елена
от 13 января 2015 г.
Задать свой вопрос Вернуть налог онлайн