Повторное возмещение имущественного вычета

В 2013 году мы с супругом приобрели землю. Стоимость 1,9 млн. руб. Вид права: общая совместная собственность. На покупку земли был оформлен целевой кредит. Общая сумма %% к уплате 1,8 млн.руб. В 2016 году, оформив с мужем "заявление о распределении долей" (мне - 100%, ему - 0%), я получила имущественный вычет в размере 247 тыс. (1,9 млн.*13%), а так же, вычет по %% размере 234 тыс. руб.(1,8 млн * 13%). В 2017 году планируем приобретение квартиры в ипотеку стоимостью 5 млн. руб. Правильно ли я понимаю, что мой супруг сможет получить вычет с 2 млн.руб., а я дополучить со 100 тыс.руб.? А так же вычет с %% по целевому кредиту от суммы 1,2 млн. (3 млн. - 1,8 млн, возмещенных ранее).

Марина М, Москва | 20 марта 2017 г.

Здравствуйте, Марина.
Если право собственности на дом было оформлено после 01.01.2014 ,то, да, вы с супругом можете получить вычет, как вы описали.

Ответ налогового эксперта Головинская Елена
от 21 марта 2017 г.

Право собственности возникло в 2013 году. Как будет в этом случае?

Марина М, Москва | 20 марта 2017 г.

В таком случае, только ваш супруг будет иметь право на вычет в размере 2 млн.руб плюс вычет по процентам в пределах 3 млн.руб.

Ответ налогового эксперта Головинская Елена
от 21 марта 2017 г.

Подскажите пожалуйста, если бы я получила имущественный вычет ТОЛЬКО со стоимости земли, право собственности на которую мы с супругом получили в 2013 году (247 тыс. с 1,9 млн), и не получала бы вычет с суммы %% по целевому кредиту (234 тыс. с 1,8 млн.), тогда, покупая в 2017 году квартиру, имущественный вычет с покупной стоимости я бы не могла получить (в отличие от мужа, он бы с 2 млн. получил вычет), а вот возместить сумму с %% по целевому кредиту смогла бы (сумму в пределах 3 млн.)? Если смогла бы, то тогда, остается недовыбранные 3 млн. с %% у мужа. Он бы смог это сделать в рамках того же целевого кредита на квартиру, которая планируется приобретаться, или это должен быть новый объект недвижимости?

Марина М, Москва | 20 марта 2017 г.

Если бы по ипотеке на квартиру вы заявили бы вычет вдвоем с супругом, то вы бы делили на 2 сумму фактически уплаченных процентов, и если бы сумма по процентам за весь период кредитования составила бы 6 млн.руб, то вы бы получили вычет каждый по 3 млн.руб. Если бы процентов было бы заплачено меньше, то "добрать" в будущем вы бы не смогли, т.к. вычет по процентам распространяется только на один объект недвижимости.

Уточните, пожалуйста, вы подавали на вычет по приобретению земельного участка после того, как построили дом на нем? Или только на участок?

Ответ налогового эксперта Головинская Елена
от 24 марта 2017 г.

Отвечаю на Ваш вопрос: Дома на земельном участке нет и небяло.

Вы мне так и не ответили на предыдущий вопрос. Вы написали: "Если бы по ипотеке на квартиру вы заявили бы вычет вдвоем с супругом, то...". Как вдвоем? Вы же писали, что я потеряла право заявлять на вычет, т.к. возместила себе 247 тыс. (с покупной 1,9 млн.).

Исходя из того, что Вы мне написали, делаю вывод: если я возместила себе 247 тыс. (с покупной 1,9 млн.), и не возместила бы сумму с %%, то в будущем, я не только не смогла бы довозместить со 100 тыс. (2 млн - 1,9 млн), но и совсем не смогла бы возместить сумму с %% (т.к. не смогу по ипотеке на квартиру заявить вычет вдвоем с супругом, и делить на 2 сумму фактически уплаченных процентов). Верно я Вас поняла?

Марина М, Москва | 20 марта 2017 г.

Марина, во-первых, я не могу объяснить тот факт, что вам предоставили вычет только по земельному участку без дома.
Согласно НК РФ (п. 3 ст. 220)вычет предоставляется:
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;

Получить вычет только по расходам на приобретение земельного участка нельзя.

Во-вторых, если бы вы воспользовались правом на вычет только по основной стоимости до 01.01.2014, то после 2014 года приобретая новый объект, вы смогли бы рассчитывать на вычет по процентам.

Конкретно по вашей ситуации, т.к. вы воспользовались правом на вычет в порядке противоречащем НК РФ, то я не могу комментировать дальнейшие ваши действия и действия вашей налоговой инспекции. Не исключено, что с вас затребуют вернуть налог.

Ответ налогового эксперта Головинская Елена
от 24 марта 2017 г.
Задать свой вопрос Вернуть налог онлайн