Продали одну квартиру и использовали средства с продажи на покупку другой. Какие налоги платить?

Продали одну квартиру и использовали средства с продажи на покупку другой. Какие налоги платить?

Роман И / 13 января 2015 г.

В январе 2013 продали квартиру за 1.8млн., находившуюся в собственности гражданской супруги, её несовершеннолетнего сына, её матери и отца в равных долях. В феврале была приобретена квартира за 4.25 млн. с использованием 1млн от продажи квартиры и 3.25млн по ипотеке, 100% собственник гражданская супруга. Пожалуйста проконсультируйте какие налоги и в какой срок нужно оплатить. А так же возможны ли какие-либо вычеты. Супруга впервые приобретает жильё.



Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 13 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Роман.

При продаже имущества каждый собственник должен отчитаться о полученном доходе, т.е. доход каждого собственника составил - 450 тыс. руб. Можно уменьшить его на имущественный вычет, для каждого это 250 тыс. руб, т.е. доход - 200 тыс., налог к уплате 26 тыс. За несовершеннолетнего ребенка декларацию следует подать вашей супруге.

Т.к. продажа и покупка жилья были совершены в одном году, то ваша супруга (как собственник новой квартиры) вправе применить взаимозачет, отразив данные по покупке квартиры в одной декларации, таким образом, ей не нужно будет платить налог, а также она сможет получить вычет в размере 1 800 руб. Посмотрите порядок получения.
Обращаю ваше внимание, что за несвоевременную подачу деклараций о доходах, будет начислен штраф. Отчитаться нужно было в срок до 3 апреля 2014 года.

Роман И / дополнение от 14 января 2015 г.
Спасибо за ответ! Но мне понадобится уточнение, я оказывается не точно описал ситуацию, и, возможно это повлияет на расчёт налога.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 14 января 2015 г.
Суфиянова Татьяна Ивановна

Роман, добрый день.

Уточните, пожалуйста, вашу ситуацию.

Роман И / дополнение от 16 января 2015 г.
Добрый день! Уточняю ситуацию. Первая квартира была приобретена по ипотеке за 1.4 млн. руб. собственники были в равных долях как я описал выше. Затем эту квартиру перевели в 100% собственность матери супруги путём договора мены и продали за 1.8 млн. руб. Это произошло в 2013г. В начале 2014 года супруга приобрела квартиру за 4.25 млн. руб. собственных средств 1 млн. и 3.25 млн. средств ипотечного кредита. Вопросы возникают относительно тока какие налоги следует уплатить матери супркги и самой супруге, а так же на какие вычеты и в каком объёме они имеют право.
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 16 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Роман.

По первой сделке (по договору мены) все собственники освобождены от уплаты налога, т.к. продавцы и покупатель являются близкими родственниками. По этой же причине мать супруги не может получить имущественный вычет.

А вот супруга имеет право на вычет при покупке квартиры в ипотеку. Размер вычета равен 2 млн. руб. плюс вычет по процентам ипотеки максимум 3 млн. руб. Посмотрите порядок получения вычета.

Роман И / дополнение от 16 января 2015 г.
Елена, здравствуйте! Спасибо за ответ. Насчёт договора мены я понял, а как быть с последующей продажей и получением выгоды между 1,4 и 1,8? И по вычету по процентам ипотеки пожалуйста проясните, вычет производится только из суммы уплаченных процентов за год за который подаётся декларация? Как быть с процентами за грядущие года выплат?
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 16 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Роман, т.е. после того, как мама супруги по договору мены получила квартиру, она ее продала как единственный собственник за 1.800 тыс.? Если так, то она должна была в 2014 году отчитаться о доходах и уплатить налог. Доход 1 800 тыс. руб, можно уменьшить на 1 млн. руб, налог заплатить с 800 тыс. руб. 
По процентному вычету: если вы впервые хотите заявить вычет по процентам, то вы указываете сумму уплаченных процентов за весь период кредитования по год, за который подаете декларацию, включительно. Вы не теряете прошлые годы.

Роман И / дополнение от 16 января 2015 г.
По квартире мамы, разве доход не исчисляется разницей между стоимости покупки и продажи в одном году? По процентам, я хотел спросить наоборот, про проценты, которые нам ещё предстоит банку уплатить, за проценты в последующие годы выплат вычет можно будет получить или нет?
Головинская Елена, Налоговый консультант / ответ от 16 января 2015 г.
Головинская Елена Сергеевна

Роман, мама получила квартиру по договору мены, какую сумму собственных средств, на которые есть платежные документы, подтверждающие ее расходы?. Вот на эту сумму можно уменьшить доход от продажи.

Нет, сумма процентов указывается по факту уплаты, в будущем по мере уплаты подается декларация.