Налог с продажи имущества несовершеннолетним после выделения доли по обязательству

Налог с продажи имущества несовершеннолетним после выделения доли по обязательству

Татьяна А, Тюмень, Тюменская область / 11 апреля 2017 г.

Квартира была приобретена по Программе "Обеспечение жильем молодых семей" с использованием кредитных средств банка (ипотека). Первоначальным взносом при покупке квартиры послужил сертификат (субсидия), в свидетельстве которого указаны все члены семьи - я и мой ребенок. Т.к. банк не вправе брать в залог имущество несовершеннолетнего, ипотечный договор и собственность оформили только на меня. Но! До подписания кредитного договора и регистрации прав собственности я оформила у нотариуса обязательство о выделении доли ребенку после выплаты ипотеки, т.к. это являлось обязательным условием предоставления субсидии. В нотариальном обязательстве так же указано, что я приобретаю квартиру по субсидии (указан номер свидетельства, дата выдачи и номер, дата кредитного договора). В договорах (купли-продажи и кредитном) указано, что жилье приобретается в рамках программы, с указанием номера и даты выдачи свидетельства на право получения субсидии. После полного гашения ипотеки и снятия обременения, я выделяю ребенку долю через договор дарения и получаем новые свидетельства о собственности. Сразу продаем квартиру (по одному договору) и приобретаем новую - бОльшую по площади, но в строящемся доме (по договорам долевого участия). Сейчас, в адрес моего ребенка (несовершеннолетнего) пришло письмо из налоговой о подаче декларации на получение дохода при продаже имущества менее трех лет в собственности.

Возник вопрос - . Неужели мы должны оплатить налог, ведь получается, что я просто исполнила свое обязательство? Каким образом я могу уменьшить сумму налога? Т.к. я еще не в полном объеме вернула налоговый вычет при покупке квартиры, могу-ли я на сумму налога его уменьшить и в то же время воспользоваться вычетом при продаже 1/2 доли в размере 500 000 руб? Данную квартиру купили за 2 300 000 и продали ровно за 2 300 000 (по всем документам указали сумму продажи равную сумме покупки). Договор долевого участия составлен и сдан на регистрацию в один день с продажей квартиры - 29 декабря, а дата его регистрации уже стоит январь след. года.



Головинская Елена, Налоговый эксперт / ответ от 12 апреля 2017 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Татьяна.

1. Да, т.к. ваш ребенок получил в дар имущество, которым владел менее 3-х лет и при продаже получил доход, поэтому перед вами обязанность по представлению налоговой декларации за вашего ребенка.

2. Вы можете уменьшить доход ребенка на 500 тыс.руб (1/2 от вычета при продаже в 1 млн.руб)

3. Уменьшить на расходы нельзя, т.к. ребенок стал собственников, получив в дар долю, т.е. безвозмездно.

4. Применить взаимозачет налогов при продаже и покупке можно только в том случае, если продажа и получение Акта приемки новой квартиры были в одном календарном году.

Головинская Елена, Налоговый эксперт / ответ от 12 апреля 2017 г.
Головинская Елена Сергеевна

Здравствуйте, Татьяна.

1. Да, т.к. ваш ребенок получил в дар имущество, которым владел менее 3-х лет и при продаже получил доход, поэтому перед вами обязанность по представлению налоговой декларации за вашего ребенка.

2. Вы можете уменьшить доход ребенка на 500 тыс.руб (1/2 от вычета при продаже в 1 млн.руб)

3. Уменьшить на расходы нельзя, т.к. ребенок стал собственников, получив в дар долю, т.е. безвозмездно.

4. Применить взаимозачет налогов при продаже и покупке можно только в том случае, если продажа и получение Акта приемки новой квартиры были в одном календарном году.